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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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多选题

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5.【多项选择题】存货监盘计划应包括的内容有()。

A、　被审计单位的盘点时间安排

B、　存货监盘的目标、范围和时间安排

C、　检查存货的范围

D、　存货监盘人员的分工

答案：BCD

解析：解析:存货监盘计划应当包括以下主要内容:①存货监盘的目标、范围及时间安排;②存货监盘的要点及注意事项;③参加存货监盘人员的分工;④检查存货的范围。选项A属于被审计单位管理层的盘点计划的内容。

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5.【简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项:(1)项目合伙人A注册会计师曾负责审计甲公司2013年度至2015年度财务报表,之后调离甲公司审计项目组,担任乙公司2016年度至2017年度财务报表审计项目和合伙人、乙公司是甲公司不重要的子公司。(2)审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司为甲公司不重要的联营企业,不是ABC会计师事务所的审计客户。(3)审计项目组成员C曾担任甲公司成本会计,2018年5月离职加入ABC会计师事务所,同年10月加入甲公司审计项目组,负责审计固定资产。(4)甲公司聘请XYZ公司提供人力资源系统的设计和实施服务,该系统包括考勤管理和薪酬计算等功能。(5)甲公司是丁公司的重要联营企业。2018年8月,XYZ公司接受丁公司委托对其拟投资的标的公司进行评估,作为定价参考。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。(6)甲公司研发的新型电动汽车于2018年12月上市。甲公司在ABC会计师事务所年会上为其员工举办了专场试驾活动,并宣布事务所员工可以按照甲公司给其同类大客户的优惠价格购车。要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。将答案直接填入答题区相应的表格内。

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22.【单项选择题】下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的考虑中,错误的是()。

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15.下列各项中,通常属于审计工作底稿的有()。

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10.对于下列应收账款认定,通过实施函证程序,A注册会计师认为最可能证实的是()。

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24.针对审计的总体目标,以下理解中,恰当的有()。

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13.下列有关审计证据可靠性的说法中,正确的有()。

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2.下列关于自动化控制的说法中,不正确的是( )。

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2.下列情形中,可能作为关键审计事项在审计报告中沟通的是( )。

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1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师是甲公司的2019年度财务报表审计业务的项目合伙人。在实施风险评估后,A注册会计师评估的甲公司的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平,那么A注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体审计方案最好为()。

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23.在存货盘点现场实施监盘时,注册会计师应当实施的审计程序包括()。

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5.【多项选择题】存货监盘计划应包括的内容有()。

A、　被审计单位的盘点时间安排

B、　存货监盘的目标、范围和时间安排

C、　检查存货的范围

D、　存货监盘人员的分工

答案：BCD

相关题目

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22.【单项选择题】下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的考虑中,错误的是()。

A. 　在选择基准时,注册会计师应当充分考虑财务报表要素

B. 　如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性

C. 　企业处于新兴行业,目前侧重于抢占市场份额、扩大企业知名度和影响力,可以选择营业收入作为基准

D. 　本期财务数据的预算和预测结果不能作为基准

解析：解析:选项D错误,能够作为基准的财务数据通常包括前期财务成果和财务状况、本期最新的财务成果和财务状况、本期的预算和预测结果。

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15.下列各项中,通常属于审计工作底稿的有()。

A. 　审计报告日后实施追加审计程序形成有关例外情况的记录

B. 　审计工作底稿归档后,有关实施追加审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响的记录

C. 　对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员的记录

D. 　审计报告日后实施追加审计程序形成的审计工作底稿的草稿

解析：解析:审计工作底稿通常不包括审计工作底稿的草稿(选项D不正确)。注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后,如果发现例外情况(选项A正确)导致有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿,无论修改或增加的性质如何,注册会计师均应当记录下列事项:①修改或增加审计工作底稿的理由;②修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员(选项C正确)。归档后涉及实施追加的审计程序、获取的审计证据、得出的结论及对审计报告的影响,也需记录在审计工作底稿中(选项B正确)。

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10.对于下列应收账款认定,通过实施函证程序,A注册会计师认为最可能证实的是()。

A. 　准确性、计价和分摊

B. 　分类

C. 　存在

D. 　完整性

解析：解析:注册会计师对应收账款实施函证程序是为了获取审计证据证明甲公司资产负债表日应收账款期末数是否存在。选项C正确。

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24.针对审计的总体目标,以下理解中,恰当的有()。

A. 　注册会计师根据总体目标和对审计证据的评价结果而出具恰当的审计报告

B. 　注册会计师按照审计准则和相关职业道德要求执行审计工作,能够针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见,并以审计报告的形式予以传达

C. 　注册会计师提供的财务报表审计是低水平的保证

D. 　执行财务报表审计的主体通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行,注册会计师至少应当独立于预期使用者

解析：解析:选项C不恰当,财务报表审计是一种高水平保证,这种高水平保证除了表明不是低水平保证外,同时也表明不是绝对保证。选项D不恰当,执行财务报表审计的主体的注册会计师除了应当独立于预期使用者,还应当独立于被审计单位。

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13.下列有关审计证据可靠性的说法中,正确的有()。

A. 　可靠的审计证据是高质量的审计证据

B. 　从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的

C. 　注册会计师直接获取的证据是可靠的

D. 　口头证据可以提供一些重要线索

解析：解析:A:高质量的审计证据(适当性)需要具备相关性和可靠性。B:审计证据虽然是从独立的外部来源获得,但如果该证据是由不知情者或不具备资格者提供,审计证据也可能是不可靠的。C:如果注册会计师不具备足够的专业胜任能力,或者没有保持必要的职业谨慎,直接获取的证据也可能是不可靠的。D:口头证据本身并不足以证明事实的真相,仅仅提供了一些重要线索,为进一步调查确认所用。

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2.下列关于自动化控制的说法中,不正确的是( )。

A. 　信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理,也可能会去处理那些本身存在错误的数据

B. 　被审计单位采用信息系统处理业务,将意味着手工控制被完全取代

C. 　自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效,会增加对数据信息非授权访问的风险

D. 　信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

解析：解析:被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着手工控制被完全取代,自动化控制可以与手工控制并存。

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2.下列情形中,可能作为关键审计事项在审计报告中沟通的是( )。

A. 　公开披露某事项可能妨碍相关机构对某项违法行为或疑似违法行为的调查

B. 　导致非无保留意见的事项

C. 　被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性,且财务报表对此已作出充分披露