A、 因作为主要原材料的原木露天堆放而被冰雪覆盖,将原定监盘日期由2月6日推迟到冰雪完全融化的3月20日
B、 因为R公司对入库的产成品采用连续编号的入库凭证,应确认截止日期前的最后编号及未使用编号
C、 R公司对出场的原材料采用严格的门卫登记制度,登记卡连续编号,观察门卫登记制度的执行,并关注截止到日前的最后编号
D、 R公司的原木入库及出库均采用火车运输方式,应详细记录盘点时进、出料场的火车班次
答案：ABC
解析：解析:仅登记进、出料场的火车班次是不够的,还应详细列示进、出料场的满载及空载车厢数。
A、 因作为主要原材料的原木露天堆放而被冰雪覆盖,将原定监盘日期由2月6日推迟到冰雪完全融化的3月20日
B、 因为R公司对入库的产成品采用连续编号的入库凭证,应确认截止日期前的最后编号及未使用编号
C、 R公司对出场的原材料采用严格的门卫登记制度,登记卡连续编号,观察门卫登记制度的执行,并关注截止到日前的最后编号
D、 R公司的原木入库及出库均采用火车运输方式,应详细记录盘点时进、出料场的火车班次
答案：ABC
解析：解析:仅登记进、出料场的火车班次是不够的,还应详细列示进、出料场的满载及空载车厢数。
A. 如果调整后的总体错报小于可容忍错报,总体可以接受
B. 如果调整后的总体错报远远小于可容忍错报,总体可以接受
C. 如果调整后的总体错报大于可容忍错报,不接受总体
D. 如果调整后的总体错报虽然小于可容忍错报但两者之间的差距既不很小又不很大时,此时应当仔细考虑是否能够接受
解析：解析:只有调整后的总体错报远远小于可容忍错报时,总体才能接受。
A. 全所范围内统一为每项业务委派
B. 项目合伙人应具有履行职责所要求的适当的胜任能力和时间
C. 项目合伙人应明确对审计项目组成员的行为期望
D. 项目合伙人应确定审计项目组作出的重大判断和据此得出的结论是适当的
解析：解析:暂无
A. 注册会计师可以不进行风险评估,直接假定收入存在舞弊的特别风险
B. 将超出被审计单位正常经营规模的重大关联方交易导致的重大错报风险确定为特别风险
C. 直接将值得关注的内部控制缺陷确定为特别风险
D. 将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
解析：解析:值得关注的内部控制缺陷属于注册会计师应当与治理层沟通的事项之一,不能将其视为特别风险,选项A错误。
A. 5年
B. 4年
C. 3年
D. 2年
解析：解析:按规定,如果审计客户是首次公开发行证券的公司,关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限,不得超过两个完整的会计年度。综上,本题应选D
A. 涉及与治理层沟通的事项
B. 存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
C. 涉及与管理层沟通的事项
D. 内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力
解析：解析:选项A、C均与注册会计师是否能够利用内部审计人员提供直接协助无关。当存在下列情形之一时,注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助:(1)存在对内部审计人员客观性的重大不利影响(选项B正确);(2)内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力(选项D不正确)。
A. 了解被审计单位及其环境,识别和评估财务报表层次的重大错报风险
B. 依据风险评估的结果,确定计划实施的控制测试、实质性程序的性质、时间和范围
C. 确定被审计单位财务报表审计范围
D. 针对被审计单位存在的关联方、持续经营等特定项目所执行的审计程序的性质、时间和范围
解析：解析:具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。选项C,确定审计范围是总体审计策略中包含的内容。
A. 可以利用上期审计进行控制测试的证据,也可以利用期中测试的证据
B. 所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试
C. 主要利用本期控制测试获得证据,辅之以期中和上期获得的少量证据
D. 如果控制自上次测试0后未发生变化,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性
解析：解析:准则规定:鉴于特别风险的特殊性,对于旨在减轻特别风险的控制,不论该控制在本期是否发生变化,注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。
A. 调查期后发生的长期负债的变化
B. 重新计算在期后处置的固定资产的折旧费
C. 确定期后人工费用率的变化是否已被授权
D. 询问在资产负债表日前记录但在期后支付的预计负债
解析：解析:本题考核期后事项的审计程序。选项A、B、C均属于期后发生的正常的业务。选项D属于期后调整事项。
A. 集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑
B. 集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑
C. 组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中
D. 组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求
解析：解析:如果组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求(选项D错误),或集团项目组对组成部分注册会计师职业道德(选项B错误)、专业胜任能力(选项A错误)和所处的监管环境存有重大疑虑,集团项目组应当就组成部分财务信息亲自获取充分、适当的审计证据,而不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作。
A. 审计报告采用书面形式
B. 审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章
C. 审计报告应当具有标题,统一规范为“审计报告”
D. 审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人
解析：解析:审计报告需要由注册会计师进行签名盖章。
