A、 产成品的保管由仓储部门负责
B、 仓库部门在签收产成品后,将实际入库数量通知会计部门
C、 根据签收记录,仓库部门确立了本身应承担的责任,并对财务部门的工作进行验证
D、 仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放,并填制标签
答案:C
解析:解析:选项C,根据签收记录,仓库部门确立了本身应承担的责任,并对验收部门的工作进行验证
A、 产成品的保管由仓储部门负责
B、 仓库部门在签收产成品后,将实际入库数量通知会计部门
C、 根据签收记录,仓库部门确立了本身应承担的责任,并对财务部门的工作进行验证
D、 仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放,并填制标签
答案:C
解析:解析:选项C,根据签收记录,仓库部门确立了本身应承担的责任,并对验收部门的工作进行验证
A. 询问审计外勤结束时仍未支付的应付账款
B. 复核资本预算和董事会会议纪要,获取是否存在承诺或有负债的证据
C. 确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序,获取相关交易已计入应付账款的证据
D. 从应付账款的账面选取项目追查至相关的原始凭证
解析:解析:未记录的负债在账面上没有,因此从应付账款的账面选取项目无法检查到未记录的负债,选项D主要是对应付账款存在认定的证实。
A. 在归档期间删除被取代的审计工作底稿
B. 以归档期间收到的询证函回函替换审计报告日前已实施的替代程序的审计工作底稿
C. 在归档期间记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据
D. 在归档后由于实施追加的审计程序而修改审计工作底稿,并记录修改的理由、时间和人员,以及复核的时间和人员
解析:解析:归档期间收到的询证函回函不应替换审计报告日前已实施的替代程序的审计工作底稿,因为之前实施的替代程序也是
A. 被审计单位所新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力
B. 被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性
C. 被审计单位管理层缺乏诚信
D. 被审计单位的某项销售交易涉及复杂的条款
解析:解析:选项B,影响的是长期资产的准确性、计价和分摊,属于认定层次的重大错报风险;选项D,可能涉及该项交易是虚构的,影响的是营业收入的发生认定,属于认定层次的重大错报风险。
A. 如果审计客户是首次公开发行证券的公司,关键审计合伙人在该公司上市后连续执行审计业务的期限,不得超过二个完整会计年度
B. 在冷却期内,关键审计合伙人不得负责领导或协调会计师事务所向审计客户提供的专业服务,或者监控会计师事务所与审计客户的关系
C. 在确定某人员担任关键审计合伙人的年限时,服务年限应当包括该人员在之前任职的会计师事务所工作时针对同一审计业务担任关键审计合伙人的年限
D. 如果审计客户成为公众利益实体,在确定关键审计合伙人的任职时间时,会计师事务所应当考虑,在该客户成为公众利益实体之前,该合伙人作为关键审计合伙人已为该客户提供服务的时间
解析:解析:
A. 计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计过程的始终
B. 了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终
C. 计划审计工作不包括在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
D. 注册会计师在评估重大错报风险后,应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施
解析:解析:选项C错误,一般来说,计划审计工作主要包括:在本期审计业务开始时开展的初步业务活动;制定总体审计策略;制定具体审计计划等。
A. 会计师事务所应当建立以质量为导向的晋升机制
B. 会计师事务所应当针对合伙人的晋升建立和实施质量一票否决制度
C. 会计师事务所应当在全所范围内统一进行合伙人考核和收益分配
D. 会计师事务所可以考虑以承接和执行业务的收入或利润作为晋升合伙人的首要指标
解析:解析:会计师事务所应当加强对其员工晋升合伙人的管理,综合考虑拟晋升人员的执业理念、职业价值观、职业道德、专业胜任能力和执业诚信记录,建立以质量为导向的晋升机制,不得以承接和执行业务的收入或利润作为晋升合伙人的首要指标。
A. 财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制
B. 财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制
C. 财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制
D. 被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制
解析:解析:财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制,以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制,所以选项C和D错误。
A. 对应收账款实施函证程序
B. 检查坏账的冲销和转回
C. 测试与应收账款账龄分析报告编制相关的控制
D. 分析与应收账款相关的财务指标
解析:解析:选项C错误,属于控制测试,不属于实质性程序。
A. 函证应收账款可以证实应收账款的完整性认定
B. 如果注册会计师认为函证很可能无效,则根据影响情况出具保留或无法表示意见的审计报告
C. 应收账款函证必须采用积极式函证方式
D. 除非有充分证明表明应收账款对财务报表而言不重要或函证很可能无效,否则,注册会计师应对应收账款进行函证
解析:解析:选项A,函证程序对存在或发生认定有证明力;选项B,如果认为函证很可能是无效的,应当实施替代审计程序,而不是直接确定审计意见类型;选项C,注册会计师可以采用积极式或消极式函证方式。