A、 控制活动
B、 控制环境
C、 控制风险
D、 对控制的监督
答案：C
解析：解析:选项C,控制风险属于认定层次的重大错报风险,不属于被审计单位内部控制要素。
A、 控制活动
B、 控制环境
C、 控制风险
D、 对控制的监督
答案：C
解析：解析:选项C,控制风险属于认定层次的重大错报风险,不属于被审计单位内部控制要素。
A. 验收单是支持资产以及与采购有关的负债的存在认定的重要凭据
B. 验收部门要求仓库保管员在验收单的副联上签以明确其对采购资产的保管责任
C. 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的完整性认定有关
D. 存放商品的仓区应相对独立，限制无关人员接近，该控制与商品的完整性认定有关
解析：解析:存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近的控制与商品的存在认定有关。
A. 根据范围受到的限制发表非无保留意见
B. 与监管机构、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
C. 在法律法规允许的情况下解除业务约定
D. 修改计划的重要性水平
解析：解析:选项D错误,修改计划的重要性水平并不能应对注册会计师与治理层之间沟通不充分的情况。
A. 合理保证财务报表整体不存在重大错报
B. 合理保证财务报表整体不存在舞弊
C. 出具审计报告,并与管理层和治理层沟通
D. 出具审计报告,并向相关行业监管部门沟通
解析：解析:选项B不恰当,审计总体目标不是为了合理保证财务报表不存在舞弊,而是合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。选项D不恰当,注册会计师出具的审计报告应当与财务报表的相关责任人(管理层、治理层)沟通,而不是简单的对外通报,从保密原则的角度,不能随意将审计客户信息对外公布。
A. 对两套以上财务报表出具审计报告的情形
B. 在其他事项段的事项,不能被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项
C. 与限制审计报告分发和使用相关的事项,可以在审计报告其他事项段中说明
D. 被审计单位提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则,可能在审计报告其他事项段中说明
解析：解析:选项D属于可能在审计报告中增加强调事项段,而非其他事项段的情形。
A. 审计报告具有特定的要素和格式,注册会计师只有以书面形式出具报告,才能清楚表达对财务报表发表的审计意见
B. 对于小型被审计单位,注册会计师可以不用执行审计工作,直接出具审计报告
C. 审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件
D. 注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任
解析：解析:注册会计师应当在执行审计工作的基础上出具审计报告。注册会计师应当实施风险评估程序,以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础,还应当通过实施进一步审计程序获取充分、适当的审计证据,得出合理的审计结论,作为形成审计意见的基础。
A. 了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构
B. 明确执行该项审计业务的性质和范围
C. 商谈审计收费,约定按审计后资产总额的2‰收取
D. ABC会计师事务所评价自身的专业胜任能力
解析：解析:选项C,按照审计后资产总额的2‰收取,属于或有收费,违反了注册会计师职业道德规范。
A. 计算应收账款周转率,应收账款周转天数等指标,并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析,检查是否存在重大差异
B. 复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配,如存在不匹配的情况应查明原因
C. 在明细表上标注重要客户,并编制对重要客户的应收账款增减变动表,与上期比较分析是否发生变动,必要时,收集客户资料分析其变动合理性
D. 计算坏账准备计提是否恰当
解析：解析:对于选项D,虽然是实质性程序,但不是分析程序,因此不正确。
A. 企业的盈利水平保持稳定，通常选择经常性业务的税前利润作为基准
B. 如果企业为处于开办期的新设企业，通常选择总资产作为基准
C. 如果企业为公益性质的基金会，通常选择捐赠收入减捐赠支出后的净额作为基准
D. 如果企业近年来经营状况大幅度波动，通常选择过去三至五年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准
解析：解析:公益性质的基金会，通常选择的基准是捐赠收入或捐赠支出总额。
A. 2018年11月18日至2019年11月17日期间
B. 2018年11月18日至2021年11月17日期间
C. 2018年10月1日至2019年9月30日期间
D. 2018年10月1日至2021年9月30日期间
解析：解析:管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自财务报表日起的下一个会计期间。
