13.注册会计师运用审计抽样实施细节测试时,下列各项中,可以作为抽样单元的有()。

A. 　对于小规模企业,注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计证据,将检查风险降至可接受水平

B. 　实质性分析程序主要是通过研究数据间关系评价信息,用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报

C. 　控制环境和其他相关的控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

D. 　针对完整性认定设计细节测试时,注册会计师应该选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据

A. 　被审计单位对现金、有价证券和存货的定期盘点控制是属于实物控制

B. 　因某些特别原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品属于一般授权

C. 　信息技术的应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序

D. 　被审计单位的现金的记录和现金保管工作要分配给不同的员工

A. 　自身利益

B. 　自我评价

C. 　过度推介

D. 　密切关系

A. 　组成部分注册会计师是集团项目组成员以外负责对集团组成部分财务信息执行相关工作的其他注册会计师

B. 　组成部分均具备法人资格

C. 　为保持独立性,集团项目组不应当参与组成部分注册会计师的工作

D. 　集团项目组通常会根据组成部分的性质、特定的环境或组成部分在金额上对整体财务报表影响的程度,来判断某一组成部分是否为重要的组成部分

A. 　会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人

B. 　.会计师事务所应当统一委派具有足够专业胜任能力、时间,并且无不良执业诚信记录的项目合伙人执行业务

C. 　对所有业务均应当委派项目质量复核人员

D. 　为了保证项目质量复核人员的权威性和客观性,应当委派合伙人或类似人员,或事务所外部人员担任项目质量复核人员

A. 　底稿应当能够清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

B. 　应当能够保护底稿信息的完整性和安全性

C. 　未经授权不能改动底稿

D. 　非审计项目组成员不能接触底稿

A. 　设立独立的信用管理部门,与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关

B. 　信用部门经理批准的销售单与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关

C. 　经适当层级批准的销售单与应收账款的准确性、计价和分摊认定相关

D. 　信用部门经理批准赊销信用与应收账款的存在认定相关

A. 　审计项目复核贯穿审计全过程

B. 　对一些较为复杂、审计风险较高的领域,需要指派经验丰富的项目组成员执行复核,必要时可以由项目合伙人执行复核

C. 　应由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核

D. 　项目合伙人应当在签署审计报告后复核财务报表、审计报告以及相关的审计工作底稿

A. 　管理层缺乏诚信或引发舞弊

B. 　被审计单位生产成本计算过程相当复杂

C. 　被审计单位持续经营出现问题

D. 　被审计单位管理层凌驾于内部控制之上

A. 　低估负债

B. 　高估负债

C. 　高估费用

D. 　低估费用