下列有关书面声明的说法中,错误的有().

有关信息技术对企业内部控制的影响,以下说法中,错误的是().

有关信息技术对内部控制的影响,以下说法中,错误的是().

【单项选择题】下列关于内部控制的说法中错误的是().

【单项选择题】下列关于信息技术对企业财务报告和内部控制的影响的说法中,错误的是().

【简答题】A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,在使用审计抽样的过程中,遇到下列事项:(1)在针对销售费用的发生认定实施细节测试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样,将抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元.(2)在对应收账款余额的存在认定实施细节测试时,A注册会计师使用非统计抽样.评价样本结果时,调整后的总体错报小于但接近可容忍错报,注册会计师决定接受总体.(3)在对存货实施细节测试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样.甲公司2020年12月31日存货账面余额为2000万元,A注册会计师确定的总体规模为300,样本规模为40,样本账面余额合计为180万元,样本审定金额为196万元.注册会计师使用均值法推断总体错报,推断出的总体错报金额为530万元(高估).(4)注册会计师对甲公司某项针对销售计价准确性的控制进行测试.因相关销售交易金额差异较大,注册会计师在确定该项测试的样本量时,考虑总体变异性的影响,有意识地扩大样本规模(5)在对管理费用的发生认定实施细节测试时,A注册会计师将总体分为两层使每层的均值大致相等.要求:针对上述事项(1)至(5),逐项指出A注册会计师的判断是否正确.如果不正确,简要说明理由.

【简答题】A注册会计师负责甲公司2020年度财务报表.在针对应应收账款实施细节测试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样.甲公司2020年12月31日应收账款账面余额合计为5000万元.A注册会计师确定的总体规模为4000,样本规模为500,样本账面余额合计为500万元,样本审定金额合计为600万元.要求:代A注册会计师分别采用传统变量抽样的三种方法计算推断的总体错报金额.

【简答题】A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表.A注册会计师在审计抽样的过程中涉及到的相关事项如下:(1)A注册会计师计算了甲公司各银行存款账户在2020年12月31日余额的标准差,作为确定测试与银行存款账户相关的内部控制的样本规模的考虑因素.(2)对银行账户实施细节测试时,在确定样本规模后,A注册会计师采用简单随机选样的方式选取样本.选取的一个银行存款账户余额极小,A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替.(3)A注册会计师对金额不低于实际执行的重要性的应收账款采用选取全部项目的方式进行函证,对金额低于实际执行的重要性的应收账款采用审计抽样的方式进行函证.(4)A注册会计师实施控制测试对选取的样本项目进行检查后,将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制总体偏差率的最佳估计,并在评价样本结果时考虑了抽样风险.(5)应付账款存在低估风险,注册会计师采用货币单元抽样对其实施了细节测试,结果满意.要求:针对上述第(1)至(5)项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表.在了解甲公司内部控制后,A注册会计师决定采用统计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试甲公司2020年度所有已发运商品都已开单的控制是否有效运行,A注册会计师将2020年度已开单的项目界定为测试总体.(2)为测试甲公司2020年度信用审批控制是否有效运行,A注册会计师将2020年1月1日至12月15日之间的所有销售单界定为测试总体.(3)为测试甲公司2020年度采购付款审批控制是否有效运行,A注册会计师将采购付款凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的情况界定为存在控制偏差.(4)甲公司有出口和内销两种销售模式,为测试甲公司成本核算相关控制的有效性,A注册会计师将2020年度出口和内销的所有成本计算单定义为一个抽样总体.(5)甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次,A注册会计师确定样本规模为25个,考虑到该控制自2020年7月1日起发生重大变化,A注册会计师从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试.要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中,正确的有().

注册会计师运用审计抽样实施细节测试时,下列各项中,可以作为抽样单元的有().