A、 在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B、 确定项目组成员及拟利用的专家
C、 签署审计业务约定书
D、 获取管理层书面声明
答案：ABD
解析：解析:A:初步业务活动时,现任CPA应当与前任CPA沟通,重在了解被审计单位管理层是否诚信,前任CPA是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧等问题,以确定是否承接审计业务,此时查阅前任CPA的工作底稿,了解前任审计中的具体问题,还为时尚早(第14章)。B是承接业务后,制定总体审计策略时,要做的事情。D:因书面声明中要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中进行声明,所以应当尽量接近审计报告日获取(第18章)。
A、 在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B、 确定项目组成员及拟利用的专家
C、 签署审计业务约定书
D、 获取管理层书面声明
答案：ABD
解析：解析:A:初步业务活动时,现任CPA应当与前任CPA沟通,重在了解被审计单位管理层是否诚信,前任CPA是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧等问题,以确定是否承接审计业务,此时查阅前任CPA的工作底稿,了解前任审计中的具体问题,还为时尚早(第14章)。B是承接业务后,制定总体审计策略时,要做的事情。D:因书面声明中要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中进行声明,所以应当尽量接近审计报告日获取(第18章)。
A. 简单随机选样
B. 系统选样
C. 货币单元抽样
D. 随意选样
解析：解析:选项C错误,属于在细节测试中对统计抽样的具体运用,不属于选取样本时所使用的基本方法;选项D错误,随意选样适用于非统计抽样,而传统变量抽样属于统计抽样,不涉及运用随意选样选取样本。
A. 高级管理层和治理层是否适当参与预测的制定,并给予相应的关注
B. 预测中采用的假设是否和资产评估及减值模型中采用的保持一致
C. 预测是否存在管理层偏向
D. 预测中是否考虑了潜在的收入下滑
解析：解析:参考《中国注册会计师审计准则问题解答第13号——持续经营》中提到的注册会计师在对被审计单位预测进行评价时需要注意的问题。
A. 对审计工作底稿的复核可分为两个层次,包括项目组内部复核和项目合伙人的复核
B. 项目合伙人应与项目质量复核人员讨论在审计中遇到的重大事项和重大判断
C. 项目质量复核人员履行职责,不应受到项目合伙人职级的影响
D. 项目质量复核并不能减轻项目合伙人的责任,更不能替代项目合伙人的责任
解析：解析:对审计工作底稿的复核可分为项目组内部复核和项目质量复核两个层次。
A. 修改或增加审计工作底稿的理由
B. 修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员
C. 对底稿进行分类、整理和交叉索引
D. 注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
解析：解析:选项C属于归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动;选项D属于归档后变动底稿的“例外情况”;选项A、B均属于归档后变动审计工作底稿时的记录要求。
A. 在期末实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
解析：解析:控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。应当在期末实施审计程序,而非期中。所以选项A错误。财务报表层次的重大风险可能源于薄弱的控制环境,应当通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据,所以C错误。
A. 管理层是否倾向于高估或低估收入
B. 管理层是否存在严重诚信问题
C. 会计政策是否发生重大变化
D. 被审计单位是否面临重大的经营风险
解析：解析:项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。选项A是财务报表容易发生错报的方式;选项B、C属于财务报表容易发生错报的领域;选项D是被审计单位面临的经营风险,所以本题的答案应该是ABCD
A. 被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任
B. 注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C. 未发现被审计单位的舞弊行为,表明注册会计师工作失误
D. 舞弊导致的重大错报未被发现的风险,大于错误导致的重大错报未被发现的风险
解析：解析:选项A,被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任;选项B,注册会计师有责任对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证;选项C,由于审计的固有限制,即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作,也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
A. 复核人员需要考虑重大事项是否已提请进一步考虑
B. 复核人员需要考虑是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围
C. 复核人员需要考虑审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行
D. 审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出评价
解析：解析:解析:选项D属于项目质量复核人在实施项目质量复核时应当考虑的内容。
A. 为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师测试的时间应尽量在接近基准日
B. 对于自动化控制,如果期中信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化,无需对该自动化控制实施前推测试
C. 如果期中重要信息技术一般控制实施了测试,注册会计师通常要实施前推测试
D. 如果被审计单位对控制作出改变,注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性
解析：解析:选项A不正确,为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在下列两个因素之间作出平衡,以确定测试的时间:(1)尽量在接近基准日实施测试;(2)实施的测试需要涵盖足够长的期间。选项D不正确,如果被审计单位对控制作出改变,如果注册会计师认为新的控制能够满足控制的相关目标,而且新控制已运行足够长的时问,足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性,则注册会计师不再需要测试被取代的控制的设计和运行有效性。但是如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响,注册会计师应当适当地测试这些被取代的控制的设计和运行的有效性。
A. 确定错报是否需要累积
B. 确定需要对哪些类型的交易、账户余额或披露实施进一步审计程序
C. 运用区间估计评价管理层的点估计时,确定适当的区间范围
D. 确定未更正错报对财务报表整体的影响是否重大
解析：解析:选项A错误,确定错报是否需要累积,运用的是明显微小错报的临界值;选项D错误,确定未更正错报对财务报表的影响是否重大,运用的是财务报表整体的重要性和特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)。
