A、 会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务
B、 会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告
C、 会计师事务所及其人员在执行业务时发现被审计单位财务报表的所有错报
D、 会计师事务所和项目合伙人出具无保留意见的业务报告
答案：AB
解析：解析:会计师事务所设计、实施和运行质量管理体系,为会计师事务所在下列方面提供合理保证:①会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务;②会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。
A、 会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务
B、 会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告
C、 会计师事务所及其人员在执行业务时发现被审计单位财务报表的所有错报
D、 会计师事务所和项目合伙人出具无保留意见的业务报告
答案：AB
解析：解析:会计师事务所设计、实施和运行质量管理体系,为会计师事务所在下列方面提供合理保证:①会计师事务所及其人员按照适用的法律法规和职业准则的规定履行职责,并根据这些规定执行业务;②会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的业务报告。
A. 扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B. 要求被审计单位在报告期末或临近期末的时点实施存货盘点
C. 在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D. 利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
解析：解析:如果存在舞弊导致的重大错报风险,相关的内部控制很可能无效,不能通过扩大控制测试的样本规模应对存货数量存在舞弊导致的重大错报风险,故选项A错误。
A. 注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险,并专门针对该风险实施控制测试程序
B. 如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序,这些程序应当包括细节测试
C. 在应对该特别风险时,如果注册会计师拟信赖管理层针对该风险实施的控制,应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性
D. 注册会计师应当设计和实施恰当的应对措施,获取充分、适当的审计证据,并在选择和实施审计程序时注意融入更多的不可预见因素
解析：解析:注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险,并专门针对该风险实施实质性程序。
A. 除非法律法规禁止,即使某一舞弊事项不重要,注册会计师也应当及时提请适当层级的管理层关注
B. 如果识别出舞弊,注册会计师应当向被审计单位以外的适当机构报告
C. 如果确定舞弊涉及管理层,注册会计师应当及时就此类事项与治理层沟通
D. 如果怀疑舞弊涉及管理层,除非法律法规禁止,注册会计师应当将此怀疑向治理层通报,并与其讨论为完成审计工作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围
解析：解析:选项B错误,如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊,注册会计师应当确定是否有责任向被审计单位以外的适当机构报告。
A. 错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度
B. 相对于注册会计师所了解的以前向财务报表使用者传达的信息,错报是重大的
C. 错报对涉及特定机构或人员的项目的相关程度
D. 错报对其他信息的影响程度
解析：解析:解析:在评价未更正错报影响时,即使某些错报低于财务报表整体的重要性,注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报,可能影响注册会计师对错报的评价的情况包括:(1)错报对遵守监管要求的影响程度;(2)错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度(选项A);(3)错报与会计政策的不正确选择或运用相关,这些会计政策的不正确选择或运用对当期财务报表不产生重大影响,但可能对未来期间财务报表产生重大影响;(4)错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度;(5)错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度;(6)错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度;(7)错报对增加管理层薪酬的影响程度;(8)相对于注册会计师所了解的以前向财务报表使用者传达的信息,错报是重大的(选项B);(9)错报对涉及特定机构或人员的项目的相关程度(选项C);(10)错报涉及对某些信息的遗漏,尽管适用的财务报告编制基础未对这些信息作出明确规定,但是注册会计师根据职业判断认为这些信息对财务报表使用者了解被审计单位的财务状况、经营成果或现金流量是重要的;(11)错报对其他信息的影响程度,这些信息与已审计财务报表一同披露,并被合理预期可能影响财务报表使用者作出的经济决策(选项D)。
A. 被审计单位财务人员不熟悉会计准则
B. 被审计单位频繁更换财务负责人
C. 被审计单位内部控制环境薄弱
D. 被审计单位投资了多家联营企业
解析：解析:被审计单位投资了多家联营企业与认定层次的重大错报风险有关。
A. 检查销售发票的顺序编号
B. 检查销售价格的授权审批
C. 检查尚未开出销售发票的发运凭证（客户签收联）
D. 检查尚未登记入账的销售发票
解析：解析:选项A，目的是为测试销售业务记录的完整性和发生；选项B，目的是为了测试销售业务记录的准确性。
A. 管理层对完成审计工作提出审计时间缩短30%
B. 从事重大、异常或高度复杂的交易
C. 管理层对出具审计报告提出不合理的时间限制
D. 管理层未能及时纠正发现的值得关注的内部控制缺陷
解析：解析:选项B属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素的机会。
A. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B. 询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定内部控制是否得到执行
C. 观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认
D. 重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认
解析：解析:选项B不正确,控制测试的目的是获取审计证据确定控制运行是否有效,而不是确定控制是否得到执行。针对现金付款内部控制,注册会计师应当实施以下控制测试:(1)询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制,以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致(选项A);(2)观察财务经理复核付款申请的过程,是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据,以及在核对无误后是否进行了签字确认(选项C);(3)重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据,并检查是否经签字确认(选项D)。
A. 计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果
B. 计算机辅助审计能满足审阅大量的交易数量
C. 计算机辅助审计可以用于审计抽样
D. 计算机辅助审计不便用于控制测试
解析：解析：计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 预期使用者姓名
D. 索引号及编号
解析：解析:选项C错误,审计工作底稿通常包括下列全部或部分要素:(1)审计工作底稿的标题;(2)审计过程记录;(3)审计结论;(4)审计标识及其说明;(5)索引号及编号;(6)编制者姓名及编制日期;(7)复核者姓名及复核日期;(8)其他应说明事项。
