1.【多项选择题】下列关于会计师事务所质量管理体系的说法中,正确的有()。

6.【多项选择题】下列各项中,属于在无保留意见的审计报告中“形成审计意见的基础”段应当表述的内容有()

A. 　说明财务报表已经审计

B. 　说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作

C. 　声明注册会计师按照与审计相关的职业道德要求对被审计单位保持了独立性,并履行了职业道德方面的其他责任

D. 　说明合理保证是高水平的保证,但按照审计准则执行的审计并不能保证一定会发现存在的重大错报

3.为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中,并正确汇总(准确性、计价和分摊),注册会计师最常用的实质性程序是()。

A. 　査验付款凭单后是否附有完整的相关单据

B. 　检査订购单连续编号的完整性

C. 　检查有关凭证上内部核查的标记

D. 　通过加计采购明细账,追查过入采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确,用以测试过账和汇总的正确性

2.下列各项中,不能实现应付账款存在认定审计目标的是()。

A. 　检査资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证

B. 　选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款

C. 　检查应付账款长期挂账的原因

D. 　从应付账款明细账追査至相关原始凭证

21.【单项选择题】以下有关注册会计师与治理层沟通的说法中,错误的是()。

A. 　股东大会(股东会)并非常设机构,所以注册会计师不必与股东大会(股东会)沟通

B. 　与治理层沟通的计划的审计范围和时间安排,包括识别的特别风险

C. 　如果注册会计师与治理层之间双向沟通不充分得不到解决,可能发表保留意见

D. 　审计中发现的值得关注的内部控制缺陷需要书面形式与治理层沟通

14.下列有关分析程序的说法中正确的是()。

A. 　在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序

B. 　注册会计师作出的预期值准确性越低,通过分析程序获取的保证程度就越高

C. 　当分析结果与预期值有较大差别时,注册会计师应认定企业的相关数据不恰当

D. 　对于异常变动的项目,注册会计师应考虑分析程序是否适当,是否应追加审计程序

35.【多项选择题】下列各项关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的说法中,错误的有()。

A. 　特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平是确定错报是否需要累积的依据

B. 　确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时,可将财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面作为一项考虑因素

C. 　特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性

D. 　注册会计师在所有审计业务中都应当确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

19.A注册会计师担任甲公司2020年度财务报表审计项目合伙人,安排B注册会计师对存货进行监盘,甲公司的存货遍布全国多个省市,针对甲公司存货特征,B注册会计师执行的工作恰当的有()。

A. 　检查甲公司存货的出、入库单等原始凭据

B. 　要求甲公司提供重要的存货存放地点清单

C. 　询问甲公司管理层,了解有关存货存放地点的情况

D. 　检査费用支出明细账和租赁合同,关注是否租赁仓库并支付租金

7.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,负责审计上市公司甲公司(从事厨房用具行业)2020年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。相关事项如下:(1)在接受委托后,A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因,得知原因是甲公司在某一重大会计估计问题上与前任注册会计师存在分歧。(2)A注册会计师拟在审计完成阶段实施针对特定项目(包括持续经营、会计估计、法律法规、关联方等)的必要程序。(3)A注册会计师向甲公司管理层获取了下列与关联方关系及其交易相关的书面声明:①所有关联方交易均不涉及未予披露的“背后协议”;②已按照企业会计准则的规定,对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露;③已经向审计项目组披露了全部已知的关联方的特征、关联方关系及其交易。(4)厨房用具行业将于2021年执行更严格的化学成分限量标准(比如加强304不锈钢板的监管力度),甲公司的主要产品(非304不锈钢板制品)可能因此被淘汰。管理层提供了其对该事项的评估及相关书面声明,A注册会计师据此认为该事项不影响甲公司的持续经营能力。(5)2020年,甲公司以1000万元的价格向关联方购买一条生产线。A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程,预期不存在相关的内部控制,拟直接实施实质性程序。(6)2020年3月,甲公司向乙公司采购合同总价为80万元的钢材,钢材已入库。双方因钢材质量问题产生争议,甲公司未记录该笔采购交易。2020年11月,乙公司根据合同约定提出仲裁申请,要求甲公司全额支付货款并赔偿利息。截至2020年12月31日,该案件仍在听证过程中,甲公司认为尚未得出确切结论,未进行相关确认和披露。经过对整件事情的了解,A注册会计师认可甲公司的处理。要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

3.注册会计师在控制测试确定样本规模时,无需考虑的因素是()。

A. 　可接受的信赖过度风险

B. 　预计总体偏差率

C. 　总体变异性

D. 　可容忍偏差率

7.下列有关内部控制要素的说法中不正确的有()。

A. 　对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施

B. 　风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险

C. 　信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统,包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况,对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录

D. 　对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动