A、 以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效
B、 以前年度审计调整较少
C、 被审计单位面临的业绩压力较小
D、 被审计单位管理层能力欠缺
答案：D
解析：解析:选项ABC通常采用较高的百分比来确定实际执行的重要性。
A、 以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效
B、 以前年度审计调整较少
C、 被审计单位面临的业绩压力较小
D、 被审计单位管理层能力欠缺
答案：D
解析：解析:选项ABC通常采用较高的百分比来确定实际执行的重要性。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利与义务
D. 分类
解析：解析:被审计单位管理人员、附属公司所欠款项应计入其他应收款,而客户欠款则应计入应收账款,将二者分开记录有助于防止分类错误,故与分类认定有关。
A. 注册会计师应当对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
B. 注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑,考虑管理层凌驾于控制之上的可能性,并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效
C. 由于审计的固有限制,即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作,也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险
D. 如果财务报表使用者发现审计后的财务报表存在舞弊导致的重大错报,则不必然表明注册会计师没有遵守审计准则
解析：解析:选项A错误,注册会计师应当对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
A. 编制请购单的部门
B. 验收部门
C. 应付凭单部门
D. 供应商
解析：解析:送交供应商的应是订购单的正联,其副联无需送交供应商。
A. 内部审计工作的时间安排
B. 选取测试项目拟采用的方法
C. 对所执行工作的记录
D. 财务报表整体的重要性
解析：解析:如果内部审计人员的工作是注册会计师在确定实施涉及程序的性质、时间安排和范围时考虑的因素,注册会计师事前就下列事项与内部审计人员达成一致意见是有益的:(1)内部审计工作的时间安排;(2)内部审计涵盖的范围;(3)财务报表整体的重要性,以及实际执行的重要性;(4)选取测试项目拟采用的方法;(5)对所执行工作的记录;(6)复核和报告程序。
A. 如果导致保留意见的事项仍未解决,且对本期数据的影响重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并同时提及本期数据和对应数据
B. 如果导致保留意见的事项仍未解决,但对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见
C. 如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表无保留意见,并增加其他事项段提及之前发表的非无保留意见
D. 如果导致保留意见的事项已解决,且未在本期进行恰当的处理,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见
解析：解析:选项B,如果未解决的事项对本期数据的影响不重大,注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见,并说明未解决事项对本期数据和对应数据之间可比性的影响;选项C,如果导致保留意见的事项已解决,且在本期进行了恰当的处理,注册会计师针对本期发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见。
A. 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层
B. 管理层或治理层没有采取适当的补救措施
C. 识别出故意和重大的违反法律法规行为
D. 识别出严重违反法律法规的行为
解析：解析:注册会计师已与管理层进行了沟通,治理层全部成员参与管理,表明治理层已知悉该事项,没有必要再沟通。违反法律法规行为如果是故意和重大的,注册会计师应当就此尽快向治理层通报;如果是“严重”的(主要是指有重大法律后果或涉及社会公众利益),应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。
A. 存在
B. 完整性
C. 准确性、计价和分摊
D. 权利和义务
解析：解析:选项C正确，设计信用批准控制的目的是降低信用损失风险，因此与应收账款等项目的“准确性、计价和分摊”认定有关。
A. 对一般费用实施实质性分析程序
B. 抽取资产负债表日前后的凭证,实施截止测试
C. 检查费用报销凭证
D. 检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表作出恰当的列报和披露
解析：解析:暂无
A. 注册会计师在了解被审计单位的内部控制后,可以直接实施实质性程序
B. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
C. 在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师可以实施控制测试
D. 注册会计师如果认为仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据,应当实施控制测试
解析：解析:选项C错误,在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试。
A. 与项目合伙人讨论重大事项
B. 与项目组成员讨论在项目计划、实施和报告时作出的重大判断
C. 评价项目合伙人确定独立性要求已得到遵守的依据
D. 复核项目组所有的审计工作底稿
解析：解析:选项D,项目质量复核主要对项目组作出的重大判断和得出的结论进行复核,不涉及项目的所有方面。
