A、 与项目合伙人讨论重大事项
B、 与项目组成员讨论在项目计划、实施和报告时作出的重大判断
C、 评价项目合伙人确定独立性要求已得到遵守的依据
D、 复核项目组所有的审计工作底稿
答案:ABC
解析:解析:选项D,项目质量复核主要对项目组作出的重大判断和得出的结论进行复核,不涉及项目的所有方面。
A、 与项目合伙人讨论重大事项
B、 与项目组成员讨论在项目计划、实施和报告时作出的重大判断
C、 评价项目合伙人确定独立性要求已得到遵守的依据
D、 复核项目组所有的审计工作底稿
答案:ABC
解析:解析:选项D,项目质量复核主要对项目组作出的重大判断和得出的结论进行复核,不涉及项目的所有方面。
A. 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
B. 以电子或其他介质形式存在的底稿,通过打印转换成纸质形式的底稿后,没有必要再单独保存
C. 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿
D. 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后,除了要求与其他纸质形式的底稿一并归档外,还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿
解析:解析:关于以电子或其他介质形式存在的底稿控制要求主要有三个方面:①应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿(选项C正确);②应当与其他纸质形式的底稿一并归档(选项A正确);③可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换为纸质形式的审计工作底稿,除了与其他纸质形式的底稿一并归档外,还应当单独保有这些以电子或其他介质形式存在的底稿(选项D正确,选项B错误)。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 否定意见
解析:解析:注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度,发表保留意见或无法表示意见。
A. 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动
B. 评价被审计单位会计估计的合理性
C. 与被审计单位管理层讨论实施审计程序的时间
D. 向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
解析:解析:总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导制定具体审计计划。选项ABD均为具体的审计程序。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制,评估控制风险
C. 确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
解析:解析:注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。
A. 有限保证是低水平保证
B. 合理保证审计业务的检查风险要求控制较低
C. 有限保证审阅业务对审阅后的财务报表的可信性较低
D. 在有限保证的审阅业务中,注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程,运用各种审计程序,获取充分、适当的证据
解析:解析:选项A不恰当,合理保证的审计业务所需证据数量较多,而有限保证的审阅业务所需证据数量较少,有限保证是低于审计业务的保证水平,不是低水平保证。选项B恰当,合理保证的审计业务检查风险要求控制较低,有限保证的审阅业务检查风险要求控制较高。选项C恰当,合理保证的审计业务对审计后的财务报表的可信性较高,有限保证审阅业务对审阅后的财务报表的可信性较低。选项D不恰当,有限保证的审阅业务在证据收集程序的性质、时间安排和范围等方面受到注册会计师有意识地限制,主要采用询问和分析程序获取证据,不能获取充分、适当的证据。
A. 确定对组成部分执行的工作类型
B. 了解合并过程
C. 对重要组成部分实施风险评估程序
D. 对不重要的组成部分在集团层面实施分析程序
解析:解析:如果组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计,集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估程序,而不是由集团项目组执行。
A. 确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B. 追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
C. 询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间
D. 选择已采购的样本,检查相关的产品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
解析:解析:选择已采购的样本,检查相关的产品验收单,保证交易已计入正确的会计期间属于采购交易的截止测试,而不是付款交易的截止测试。
A. 与使用者理解注册会计师的责任或审计报告相关的情形
B. 在允许的情况下,提前应用对财务报表有重大影响的新会计准则
C. 对两套以上财务报表出具审计报告的情形
D. 在比较财务报表审计中,对上期财务报表发表的意见与以前发表的意见不同
解析:解析:选项A、C、D属于增加其他事项段的情形。
A. 难以应对技术变革、产品过时、利润率调整等因素的急剧变化
B. 被审计单位管理层在被审计单位中拥有重大经济利益
C. 会计人员、内部审计人员或信息技术人员不能胜任而频繁更换
D. 管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
解析:解析:选项C属于机会,选项D属于态度和借口。
A. 针对接受或保持客户关系实施相应的质量管理程序
B. 确定审计范围和项目组成员
C. 就审计业务约定条款与被审计单位达成一致
D. 评价遵守相关职业道德要求的情况
解析:解析:注册会计师应当开展下列初步业务活动:(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量管理程序(选项A);(2)评价遵守相关职业道德要求的情况(选项D);(3)就审计业务约定条款达成一致意见(选项C)。