A、 1月20日,收到客户退回的部分商品,该商品于2017年9月确认销售收入
B、 3月18日,甲公司的子公司发布2017年经审计的利润,根据购买该子公司协议约定,甲公司在原预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元
C、 2月25日发布重大资产重组公告,发行股份收购一家下游企业100%股权
D、 3月10日,2017年被提起诉讼的案件结案,法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差1200万元
答案：ABD
解析：解析:选项C属于资产负债表日后非调整事项。
A、 1月20日,收到客户退回的部分商品,该商品于2017年9月确认销售收入
B、 3月18日,甲公司的子公司发布2017年经审计的利润,根据购买该子公司协议约定,甲公司在原预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元
C、 2月25日发布重大资产重组公告,发行股份收购一家下游企业100%股权
D、 3月10日,2017年被提起诉讼的案件结案,法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差1200万元
答案：ABD
解析：解析:选项C属于资产负债表日后非调整事项。
A. 110
B. 160
C. 163.96
D. 240
解析：解析:因为“工程质量和安全检查停工”属于正常中断,所以2×20年度甲公司应计入该固定资产建造成本的利息费用金额=6000×4%=240(万元)。
A. 以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,将取得职工的服务计人成本费用,同时确认所有者权益
B. 以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,将取得职工的服务计人成本费用,同时确认应付职工薪酬
C. 以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,将取得职工的服务计人成本费用,同时确认应付职工薪酬
D. 以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,将取得职工的服务计人成本费用,同时确认资本公积
解析：解析:无
A. 外购的固定资产,按照购买价款、相关税费(不包括按规定可抵扣的增值税进项税额)、以及使得资产达到目前场所和状态或交付使用前所发生的归属于该项资产的其他费用作为入账价值
B. 接受捐赠的存货,可以取得相关凭据的,按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定入账价值
C. 无偿调入的资产,按照调出方公允价值加上相关税费等确定入账价值
D. 置换取得的资产,按照换出资产的评估价值,加上支付的补价或减去收到的补价,加上为换入资产发生的其他相关支出确定入账价值
解析：解析:无偿调入的资产,其成本按照调出方账面价值加上相关税费等确定。但是,无偿调入资产在调出方的账面价值为零(即已经按制度规定提足折旧)或者账面余额为名义金额的,单位(调入方)应当将调入过程中其承担的相关税费计入当期费用,不计入调入资产的初始入账成本。选项C错误。
A. 账面价值大于其计税基础的资产
B. 账面价值小于其计税基础的负债
C. 超过税法扣除标准的业务宣传费
D. 超过税法扣除标准的业务招待费
解析：解析:资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础,均产生应纳税暂时性差异,选项A和B正确;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,在发生时按照会计准则规定计入当期损益,不形成资产负债表中的资产,但按照税法规定可以确定其计税基础,两者之间的差额形成可抵扣暂时性差异,选项C错误;超过税法扣除标准的业务招待费,不得在当期税前扣除,也不得结转以后年度税前扣除,不会形成暂时性差异,选项D错误。
A. 按照实际出资金额确定对乙公司投资的投资资本
B. 将按持股比例计算应享有乙公司其他综合收益变动的份额确认为投资收益
C. 投资时将实际出资金额与享有乙公司可辨认净资产份额之间的差额确认为其他综合收益
D. 对乙公司投资年末账面价值与计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,不应确认递延所得税负债
解析：解析:选项D,因甲公司拟长期持有此投资,按权益法核算产生的差异预计未来期间不会转回,故产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。
A. 将投资性房地产的后续计量由公允价值模式转为成本模式
B. 因签订不可撤销的出售协议,将对联营企业投资终止采用权益法并作为持有待售资产列报
C. 对子公司失去控制或重大影响导致将长期股权投资转换为以摊余成本计量的金融资产
D. 因出售具有重要性的债券投资导致以摊余成本计量的金融资产转为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
解析：解析:【解析】选项A,投资性房地产不能由公允价值模式转为成本模式;选项C,股权投资没有固定到期日和固定收回金额,因此不能划分为以摊余成本计量的金融资产。
A. 会计期末,限定性的各类收入转入限定性净资产,非限定性的各类收入转入非限定性净资产
B. 业务活动成本转入的是非限定性净资产
C. 有些情况下,资源提供者或者法律、行政法规会对以前期间未设置限制的资产增加时间或用途限制,则应将非限定性净资产转入限定性净资产
D. 如果因调整以前期间非限定性收入、费用项目而涉及调整非限定性净资产的,则应当就需要调整的金额,借记或贷记有关科目,贷记或借记“非限定性净资产”科目
解析：解析:选项A,限定性收入与限定性净资产、非限定性收入与非限定性净资产应对应结转。选项B:借:非限定性净资产 贷:业务活动成本选项C:借:非限定性净资产 贷:限定性净资产选项D:借:相关项目(或贷方) 贷:非限定性净资产(或借方)
A. 管理费用
B. 营业外收入
C. 营业外支出
D. 在建工程
解析：解析:由于盘盈、盘亏、报废、毁损的工程物资,减去保险公司、过失人赔款后的差额,应分别情况处理:如果工程项目尚未完工的,计入或冲减所建工程项目的成本;如果工程项目已达到预定可使用状态,属于筹建期间的计入或冲减管理费用,不属于筹建期间的计入当期营业外收入或营业外支出。
A. 管理费用
B. 生产成本
C. 长期股权投资
D. 公允价值变动损益
解析：解析:【解析】结算企业是接受服务企业的投资者的,应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积或应付职工薪酬,选项C正确。
A. 外币报表折算差额
B. 投资者投入资产的公允价值大于所享有的股本的金额
C. 发行可转换债券时确认的权益成分公允价值
D. 因控股股东捐赠确认的资本公积
解析：解析:选项B,投资者投入资产的公允价值大于所享有的股本的金额计入资本公积--股本溢价,不属于其他综合收益;选项C,发行可转换债券时权益成分的公允价值确认为其他权益工具,转股时其金额转入资本公积--股本溢价,属于权益性交易,因此确认的其他权益工具不属于其他综合收益;选项D,因控股股东捐赠确认的资本公积计入资本公积--股本溢价,不属于其他综合收益。
