下列不应予以资本化的借款费用有( ).

【单项选择题】甲公司2×20年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元.根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元.根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的其他债权投资公允价值期末上升200万元.根据税法规定,其他债权投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元.根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除.甲公司适用的所得税税率为25%.假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.不考虑其他因素,甲公司2×20年度递延所得税费用是()万元.

【单项选择题】下列事项中,在确认递延所得税时,直接计入所有者权益的交易或事项是().

X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后,发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误.该专利权2013年应摊销的金额为120万元,2014年应摊销的金额为480万元;该金额与税法规定一致.2013年、2014年实际摊销金额均为480万元.甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积.甲公司应调整的递延所得税资产金额是( )万元.(税法和会计要求的处理是一致的)

下列关于无形资产的表述中,正确的是( ).

A公司2×20年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限5年,无残值.采用直线法计提折旧,计税时采用双倍余额递减法计提折旧.2×22年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2×22年颁布的企业所得税法,A公司从2×23年起适用的所得税税率为25%.2×22年12月31日的递延所得税负债余额为( )万元.

下列事项中,应确认递延所得税负债的是( ).

下列各项说法中正确的是( ).

假设20×2年初母公司将100万元的存货出售给子公司,出售价格为150万元,至期末子公司尚未对外售出.母、子公司的所得税税率均为25%.期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为( )万元.

甲企业成立于2012年,主要从事A产品的生产和销售,适用的所得税税率为25%.3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用期5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法相同,税法规定的折旧年限为10年.当年实现销售收入为2000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元.税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,超过部分结转到以后年度扣除.2012年末企业应该确认的递延所得税资产为( )万元.

2017年1月1日,甲公司向乙公司股东A公司定向增发4567万股普通股,取得其持有的乙公司60%的股权,形成非同一控制下合并,税法认定为免税合并.购买日,乙公司可辨认净资产账面价值为6000万元,公允价值为7000万元,差额为一项固定资产的增值.甲、乙公司适用的所得税税率为25%.不考虑其他因素,因该事项甲公司2017年合并报表中应( ).