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9[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2018年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元.资料二:2018年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2020年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2021年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元.假定不考虑其他因素.要求:[问题3][简答题]计算甲公司2020年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录.
9[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2018年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元.资料二:2018年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2020年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2021年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元.假定不考虑其他因素.要求:[问题2][简答题]分别计算甲公司2019年度和2020年度对该设备应计提的折旧金额
9[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2018年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元.资料二:2018年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2020年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2021年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元.假定不考虑其他因素.要求:[问题1][简答题]编制甲公司2018年12月5日购入该设备的会计分录.
甲公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%.2019年2月购入生产用设备一台,价款400万元,增值税52万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装.安装过程中领用工程物资50万元;领用原材料的实际成本为8万元;安装人员薪酬10万元.为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元.安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元.要求:(1)计算安装完毕投入使用的固定资产成本;(2)假定2019年4月10日安装完毕并交付使用,采用平均年限法计算2019年、2020年折旧额及年末固定资产的账面价值;(3)假定2019年9月10日安装完毕并交付使用,采用年数总和法计算2019年、2020年折旧额及年末固定资产的账面价值;(4)假定2019年12月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2020~2024年各年的折旧额;(5)假定2019年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2019~2024年各年的折旧额.(答案中的金额单位用万元表示)
4[题干]甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为13%,其中2019年至2023年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2019年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税为58.5万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,发生的其他相关支出为33万元.该设备于2019年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧.(2)2020年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变.(3)2021年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款.该设备于当日停止使用,开始进行改良.(4)2022年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元.当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元.2022年12月31日,发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付.(5)2023年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行处置,取得残料变价收入30万元,保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑相关税费.(答案中的金额单位用万元表示)[问题5][简答题]编制2021年12月31日该设备转入改良时的会计分录.
4[题干]甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为13%,其中2019年至2023年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2019年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税为58.5万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,发生的其他相关支出为33万元.该设备于2019年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧.(2)2020年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变.(3)2021年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款.该设备于当日停止使用,开始进行改良.(4)2022年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元.当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元.2022年12月31日,发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付.(5)2023年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行处置,取得残料变价收入30万元,保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑相关税费.(答案中的金额单位用万元表示)[问题3][简答题]计算2020年12月31日该设备计提的固定资产减值准备,并编制相应的会计分录.
4[题干]甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为13%,其中2019年至2023年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2019年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税为58.5万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,发生的其他相关支出为33万元.该设备于2019年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧.(2)2020年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变.(3)2021年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款.该设备于当日停止使用,开始进行改良.(4)2022年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元.当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元.2022年12月31日,发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付.(5)2023年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行处置,取得残料变价收入30万元,保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑相关税费.(答案中的金额单位用万元表示)[问题2][简答题]计算2019、2020年度该设备计提的折旧额.
4[题干]甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为13%,其中2019年至2023年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2019年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税为58.5万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,发生的其他相关支出为33万元.该设备于2019年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧.(2)2020年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变.(3)2021年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款.该设备于当日停止使用,开始进行改良.(4)2022年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元.当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元.2022年12月31日,发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付.(5)2023年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行处置,取得残料变价收入30万元,保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑相关税费.(答案中的金额单位用万元表示)[问题1][简答题]编制2019年固定资产购建的会计分录.
固定资产盘盈时,应该作为前期差错,通过以前年度损益调整科目处理.()
正常报废和非正常报废的固定资产均应通过“固定资产清理”科目予以核算.()
