1.下列经济业务或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的是()。

1.2015年6月6日,某民办研究所收到财政部门100万元拨款,用于补助某项科研项目,研究成果归该研究所。下列关于该业务的会计核算中,不正确的是()。

A. 　贷记“政府补助收入”科目

B. 　期末将“政府补助收入”科目余额全部转入“非限定性净资产”科目

C. 　期末将“政府补助收入”科目余额全部转入“限定性净资产”科目

D. 　期末“政府补助收入”科目无余额

1.甲公司实行累积带薪缺勤货币补偿制度,补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资金额的3倍。2015年,甲公司有20名销售人员放弃5天的带薪休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为100元。则甲公司因这20名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为()。

A. 　60000元

B. 　40000元

C. 　20000元

D. 　10000元

1.甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元,已提坏账准备100万元,假定税法规定,已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2011年年末产生的暂时性差异为()。

A. 　应纳税暂时性差异800万元

B. 　可抵扣暂时性差异700万元

C. 　应纳税暂时性差异900万元

D. 　可抵扣暂时性差异100万元

27[题干]A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为13%。有关资料如下:(1)2019年8月6日,购入一台需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为3800万元,增值税进项税额为494万元,支付的运输费为242.29万元(不考虑运输费抵扣增值税的因素),款项已通过银行支付,购入当天投入安装。安装设备时,领用原材料一批,价值363万元;另发生安装费用900万元,已通过银行存款支付;发生安装工人的薪酬为494.71万元;假定不考虑其它相关税费。(2)2019年9月8日该固定资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,净残值为200万元,采用年限平均法计算年折旧额。(3)2020年末,A公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值,现时的销售净价为4200万元,未来持续使用以及使用寿命结束时的处置中形成的现金流量现值为4500万元。计提固定资产减值准备后,固定资产折旧方法、预计使用年限均不改变,但预计净残值变更为300万元。(4)2021年4月30日,A公司决定采用出包方式对该设备进行改良,以提高其生产能力。改良工程于当日开始,A公司于当日向承包方预付工程款1500万元,以银行结算。(5)2021年6月30日,根据工程进度结算工程款1693万元,差额通过银行结算。(6)2021年7月进行负荷联合试车发生的费用,领用原材料200万元,不考虑其他费用支出,试车形成的产品已收存入库,尚未对外出售,预计售价为233万元。(7)2021年7月31日该项设备达到预定可使用状态后。A公司决定改按年数总和法计提折旧,同时对预计使用寿命进行复核,预计尚可使用年限为5年,预计净残值仍为300万元。要求:[问题1][简答题]编制固定资产安装及安装完毕的有关会计分录。

1.下列各项中,应转入事业单位结余的有()。

A. 　上级补助收入

B. 　财政补助收入

C. 　附属单位上缴收入

D. 　其他收入中的非专项资金收入

78.企业购入债权投资时,应按该投资的公允价值加上支付的交易费用,借记“债权投资——成本”科目。()

A. 正确

B. 错误

14[判断题]企业确认的预收账款,其计税基础一定等于其账面价值。()正确错误

A. 正确

B. 错误

32.下列情况不能表明“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”的有()。

A. 　厂房的实体建造活动开始

B. 　购入工程物资

C. 　为建写字楼购入了建筑用地,但尚未开工

D. 　建造生产线的主体设备的安装

21.对于构成单项履约义务的授予知识产权许可,企业应当将其直接作为在某一时段内履行的履约义务。()

A. 正确

B. 错误

6.甲公司为顺应市场要求,于2019年12月31日开始对某设备进行改良。改良之前,该设备的固定资产为1600万元。改良过程中领用成本为200万元的自产消费品,该产品市场售价为300万元,适用的消费税税率为10%,增值税税率为13%。另外,领用了原打算用于生产产品的成本为100万元的外购原材料,改良于2020年3月31日完成,并于当日再次投入使用。预计该设备尚可使用年限为8年,仍旧适用于直线法计提折旧,没有净残值。假定不考虑其他因素,甲企业因领用自产消费品增加在建工程成本的金额为()万元。

A. 200

B. 300

C. 351

D. 230