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2019年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2020年实际发生产品质量保证费用90万元,2020年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除.2020年12月31日,下列说法中正确的是().
某企业期末持有一批存货,成本为1000万元,按照存货准则规定,估计其可变现净值为800万元,对于可变现净值低于成本的差额,应当计提存货跌价准备200万元,由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除,该批存货的计税基础为()万元.
下列经济业务或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的是().
某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用.假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除.2012年末该项预计负债的产生的暂时性差异为()万元.
甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债.税法规定,有关债务担保的支出不得税前列支.本期因该事项产生的暂时性差异为().
某企业2011年8月1日购入一项交易性金融资产,取得成本为5000万元,2011年12月31日公允价值为5500万元.则2011年产生的暂时性差异为().
甲公司于2018年1月1日开始计提折旧的某项固定资产,其初始入账价值为500万元,使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0.税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同.则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元.
2016年12月7甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元,2017年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2017年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为()
甲公司自2018年2月1日起自行研究开发一项专利技术,当年发生研究费用200万元;开发阶段符合资本化条件前发生的支出为300万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为800万元,2019年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权.专利权预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销.甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的优惠条件.甲公司2019年末因该项无形资产产生的暂时性差异为()万元.
34[题干]甲企业为一家粮食储备企业,2012年发生有关政府补助业务如下:(1)甲企业粮食储备量为50000万斤.根据国家有关规定,财政部门按照企业实际储量给予每季度每斤0.039元的粮食保管费补贴,于每个季度初支付,2012年1月收到补贴存入银行.(2)按照相关规定,粮食储备企业需要根据有关主管部门每个季度下达的轮换计划出售陈粮,同时购入新粮.为弥补粮食储备企业发生轮换费用,财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付给企业每斤0.02元的轮换费用.按照轮换计划,甲企业需要在2012年第一季度轮换储备粮19500万斤,2012年1月初款项尚未收到.2012年3月底,企业收到该款项.(3)2012年3月,甲企业为购买新储备粮从国家农业发展银行贷款3000万元,贷款利率为5%.自2012年4月开始财政部门于每个季度初,按照甲企业的实际贷款额和贷款利率拨付甲企业贷款利息.甲企业4月实际收到财政贴息并存入银行.[问题1][简答题]要求:根据上述资料,编制相关会计分录.
