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2018年1月1日甲公司发行公允价值为20600万元的股票为对价吸收合并乙公司100%的净资产,乙公司可辨认净资产的公允价值为19000万元,乙公司法人资格消失.假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理,即免税合并,双方适用的所得税税率均为25%,则因吸收合并产生的商誉的计税基础为(),确认的递延所得税负债为()万元.
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的处理,下列表述正确的是().
甲公司适用的所得税税率为25%.2011年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元.2012年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元.2012年12月31日税前会计利润为1000万元.2012年甲公司确认的递延所得税负债是()万元.
甲公司2019年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零.甲公司所得税税率为25%.2020年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为()万元.
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%.20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元.假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为()万元.
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税率将变更为25%.2010年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的).2010年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元.该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.2010年税前会计利润为1000万元.2010年12月31日,AS公司不正确的会计处理是().
甲公司所得税税率25%;2010年12月购入某固定资产,其他资料如下:2011年12月31日该固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为8000万元;2012年12月31日该固定资产账面价值为3600万元,计税基础为6000万元.(假定甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异);2012年应确认的递延所得税资产发生额为()万元.
按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是().
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是().
甲公司于2017年12月1日收到与资产相关的政府补助1000万元确认为递延收益,至2017年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,相关资产按10年计提折旧,该政府补助属于应税项目.2017年12月31日递延收益的计税基础为()万元.
