A、30
B、10
C、15
D、50
答案:D
解析:题目解析 根据题目中的信息,甲公司购入一项设备,使用年限为10年,原值为2000万元,净残值为零。会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧。所得税税率为25%。要求计算2020年年末甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额。 按照直线法计提折旧,每年折旧金额为(原值-净残值)/ 使用年限 = (2000 - 0) / 10 = 200万元。 按照双倍余额递减法计提折旧,首年折旧金额为(原值 * 2 / 使用年限)= 2000 * 2 / 10 = 400万元,第二年为(原值 - 累计折旧) * 2 / 使用年限 = (2000 - 400) * 2 / 10 = 320万元。 根据题目,我们需要计算2020年年末甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额。递延所得税负债是指企业因使用不同会计政策或会计处理方法,导致企业在会计利润和纳税利润上存在差异,这些差异将在未来的纳税期间内产生应纳税额,从而形成递延所得税负债。 根据双倍余额递减法计提折旧,2020年的折旧金额为320万元,而根据直线法计提折旧,2020年的折旧金额为200万元。因此,差异额为320 - 200 = 120万元。 根据税法规定,递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债 = 差异额 * 税率。 计算得到递延所得税负债 = 120 * 0.25 = 30万元。 因此,答案选项为D,30万元。
A、30
B、10
C、15
D、50
答案:D
解析:题目解析 根据题目中的信息,甲公司购入一项设备,使用年限为10年,原值为2000万元,净残值为零。会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧。所得税税率为25%。要求计算2020年年末甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额。 按照直线法计提折旧,每年折旧金额为(原值-净残值)/ 使用年限 = (2000 - 0) / 10 = 200万元。 按照双倍余额递减法计提折旧,首年折旧金额为(原值 * 2 / 使用年限)= 2000 * 2 / 10 = 400万元,第二年为(原值 - 累计折旧) * 2 / 使用年限 = (2000 - 400) * 2 / 10 = 320万元。 根据题目,我们需要计算2020年年末甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额。递延所得税负债是指企业因使用不同会计政策或会计处理方法,导致企业在会计利润和纳税利润上存在差异,这些差异将在未来的纳税期间内产生应纳税额,从而形成递延所得税负债。 根据双倍余额递减法计提折旧,2020年的折旧金额为320万元,而根据直线法计提折旧,2020年的折旧金额为200万元。因此,差异额为320 - 200 = 120万元。 根据税法规定,递延所得税负债的计算公式为:递延所得税负债 = 差异额 * 税率。 计算得到递延所得税负债 = 120 * 0.25 = 30万元。 因此,答案选项为D,30万元。
A. 为履行合同发生的直接人工、直接材料、制造费用或类似费用
B. 为取得销售合同支付的销售人员佣金
C. 无法在尚未履行的与已履行(或已部分履行)的履约义务之间区分的相关支出
D. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
解析:解析:为履行合同发生的直接人工、直接材料、制造费用或类似费用属于合同履约成本,为取得销售合同支付的销售人员佣金属于合同取得成本,对于确认为资产的合同履约成本和合同取得成本,企业应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础(即,在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度)进行摊销,计入当期损益,并不是直接计入当期损益。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:按存货类别计提存货跌价准备的,也应按比例结转相应的存货跌价准备。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:收回后直接出售或用于连续生产非应税消费品的,委托加工环节的消费税均计入加工物资的成本;如果收回后用于连续生产应税消费品,则委托加工环节的消费税是计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
A. 外币报表折算差额应在所有者权益项目下单独列示
B. 采用历史成本计量的资产项目应按资产确认时的即期汇率折算
C. 采用公允价值计量的资产项目应按资产负债表日即期汇率折算
D. “未分配利润”项目以外的其他所有者权益项目应按发生时的即期汇率折算
解析:解析:对外币资产负债表折算时,“所有”资产项目均采用资产负债表日即期汇率折算。
解析:解析:总部资产分摊比例:按照A、B资产组加权计算后的账面价值来分摊,使用寿命的权数是分别除以二者的最大公约数,A的剩余使用寿命是5年,B的剩余使用寿命是10年,最大公约数是5,所以加权后各自的权重是1和2,加权后的账面价值=原账面价值×权重,即:A资产组加权计算后的账面价值=2400×1=2400(万元)B资产组加权计算后的账面价值=2400×2=4800(万元)A资产组的分摊比例=2400/(2400+4800)×100%=33.33%B资产组的分摊比例=4800/(2400+4800)×100%=66.67%
A. 57.9
B. 58.37
C. 50
D. 8.37
A. 正确
B. 错误
解析:解析:题干描述符合金融资产重分类的原则。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
A. 1000
B. 1100
C. 580
D. 600
解析:解析:按现行规定,固定资产的更新改造等后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;所以改良后的固定资产的入账价值=1000-500+100-20=580(万元)。