A、 交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元
B、 预计负债确认的递延所得税资产收益为11.5万元
C、 应交所得税为106.5万元
D、 所得税费用83.5万元
答案：D
解析：解析:(1)交易性金融资产账面价值=1500万元;计税基础为1000万元;累计应纳税暂时性差异500万元,递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元)(2)预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元,累计可抵扣暂时性差异100万元,递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元)(3)应交所得税=[1000-(500-200)+(100-90)]×15%=106.5(万元)(4)递延所得税费用=95-11.5=83.5(万元)(5)所得税费用=106.5+83.5=190(万元)
A、 交易性金融资产确认的递延所得税负债费用为95万元
B、 预计负债确认的递延所得税资产收益为11.5万元
C、 应交所得税为106.5万元
D、 所得税费用83.5万元
答案：D
解析：解析:(1)交易性金融资产账面价值=1500万元;计税基础为1000万元;累计应纳税暂时性差异500万元,递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元)(2)预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元,累计可抵扣暂时性差异100万元,递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元)(3)应交所得税=[1000-(500-200)+(100-90)]×15%=106.5(万元)(4)递延所得税费用=95-11.5=83.5(万元)(5)所得税费用=106.5+83.5=190(万元)
A. 对联营企业的长期股权投资
B. 使用寿命不确定的专有技术
C. 非同一控制下企业合并产生的商誉
D. 尚未达到预定可使用状态的无形资产
解析：解析:使用寿命不确定的无形资产和因企业合并所形成的商誉,无论是否存在减值迹象,每年都应当进行减值测试。另外,对于尚未达到预定可使用状态的无形资产,由于其价值具有较大的不确定性,也应当每年进行减值测试。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的,企业应当在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务,计量时应当考虑长期残疾福利支付的可能性和预期支付的期限;长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的,企业应当在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
A. 补偿金额只能在已经收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值
B. 补偿金额只能在基本确定收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值
C. 补偿金额在基本确定收到时,企业应按所需支出确认负债,而不能扣除补偿金额
D. 补偿金额在基本确定收到时,企业应按所需支出扣除补偿金额确认负债
解析：解析:如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿,补偿金额只能在基本确定收到时,作为资产单独确认,且确认的金额不应超过所确认负债的账面价值。
A. 正确
B. 错误
A. 资产支出已经发生
B. 借款费用已经发生
C. 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
D. 已使用借款购入工程物资
解析：解析:选项D,虽然属于资产支出的一种,但并不属于借款费用允许资本化必须同时满足的条件。
A. 900
B. 1500
C. 750
D. 1200
解析：解析:投资性房地产不仅有房子,而且还有地,上面的房产属于投资性房地产时,土地也要算做投资性房地产,所以投资性房地产的入账价值=1200/2+300=900(万元)。
A. 1672
B. 1520
C. 1804.24
D. 1956.24
解析：解析:该原材料的成本=200×7.6+152=1672(万元人民币)。
A. 正确
B. 错误
解析：如果合同性权利能够在到期时因续约等延续，并且有证据表明企业续约不需要付出重大成本时，续约期应包括在无形资产预计使用寿命中。因此，这句话是正确的，答案是A. 正确。
A. 成本法核算的,被投资企业宣告发放的现金股利
B. 权益法核算的,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额
C. 出售采用成本法核算的长期股权投资时,实际收到的金额与其账面价值及已宣告但尚未发放的现金股利或利润的差额
D. 出售采用权益法核算的长期股权投资时,结转原记入“资本公积—其他资本公积”科目的金额
解析：解析:权益法长期股权投资,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额应计入“营业外收入”。
A. 正确
B. 错误
