A、0
B、 100(借方)
C、 500(借方)
D、 600(借方)
答案:B
解析:解析:2011年末该资产形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=(8000-6000)×25%=500(万元)2012年末该资产仍为可抵扣暂时性差异,递延所得税资产应保留余额=(6000-3600)×25%=600(万元)故2012年末应确认递延所得税资产的发生额=600-500=100(万元)
A、0
B、 100(借方)
C、 500(借方)
D、 600(借方)
答案:B
解析:解析:2011年末该资产形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=(8000-6000)×25%=500(万元)2012年末该资产仍为可抵扣暂时性差异,递延所得税资产应保留余额=(6000-3600)×25%=600(万元)故2012年末应确认递延所得税资产的发生额=600-500=100(万元)
A. 0
B. 80
C. 10000
D. 10080
解析:解析:败诉的可能性是65%,说明是很可能败诉,或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定,即10000+80=10080(万元)。
A. 18
B. 13.75
C. 14.67
D. 15
解析:解析:2015年应计提的折旧=(320-20)/20×11/12=13.75(万元)
A. 企业取得的与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间费用或损失的,在取得时先确认为递延收益,在确认相关费用或损失的期间,计入当期当期损益或冲减相关成本
B. 与收益相关的政府补助,应在取得时直接计入当期营业外收入
C. 与收益相关的政府补助,应在取得时计入递延收益
D. 企业取得的针对综合性项目的政府补助,需将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分,分别进行处理
解析:解析:与收益相关的政府补助,如果是用于补偿企业以后期间费用或损失的,在取得时应先计入递延收益,然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已经发生的费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整。目的是使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的净额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于预计净残值的差额应作为资产减值损失计入当期损益。
A. 540
B. 780
C. 670
D. 420
解析:解析:2016年12月31日投资性房地产的账面价值=3000-3000/10/12×23=2425(万元),可收回金额为2320万元,应计提减值准备=2425-2320=105(万元);2017年12月31日投资性房地产的账面价值=2320-(2320-10)/7=1990(万元),处置损益=2770-1990=780(万元)。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:非同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性工具或债务性工具的公允价值之和。
A. 可以将广告费视为资产,其计税基础为250万元
B. 确认可抵扣暂时性差异,金额为250万元
C. 确认应纳税暂时性差异,金额为250万元
D. 可以将广告费视为资产,其计税基础为0
解析:解析:因广告费支出形成的资产的账面价值为0,其计税基础=1000-5000×15%=250(万元)。广告费支出形成的资产的账面价值0与其计税基础250万元之间形成250万元可抵扣暂时性差异。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。如果不能单独计量和出售,则不确认为投资性房地产。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:企业按准则相关要求计提的各项减值准备体现的是谨慎性原则,即不高估资产和收益,不低估负债和费用。
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注和财务情况说明书
解析:解析:该题针对“民间非营利组织的财务会计报告”知识点进行考核。