2017年7月17日,A公司发行1000万份普通股(每股面值为1元,市价为6元)取得其母公司控制的B公司60%的股权,并于当日起能够对B公司实施控制.合并日,B公司所有者权益账面价值为9000万元,公允价值9400万元.不考虑其他因素,则对于A公司的该项业务,下列表述中正确的有().

甲公司适用的所得税税率为25%,2018年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2019年度,甲公司工资薪金总额为1250万元,本期全部发放,发生职工教育经费80万元.税法规定,工资按实际发放金额在税前扣除,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.甲公司2019年12月31日下列会计处理中正确的是().

甲公司自2010年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2010年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2011年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权.甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销.甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%.甲公司2011年末因上述业务确认的递延所得税资产为()万元.

某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元.本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为()万元.

甲公司于2017年12月购入一台不需要安装的设备.该设备的入账价值为100万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧.税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,年限与净残值均与会计相同.甲公司适用的所得税税率为15%.甲公司2018年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元.

2018年1月1日甲公司发行公允价值为20600万元的股票为对价吸收合并乙公司100%的净资产,乙公司可辨认净资产的公允价值为19000万元,乙公司法人资格消失.假定乙公司原股东选择按特殊性税务处理,即免税合并,双方适用的所得税税率均为25%,则因吸收合并产生的商誉的计税基础为(),确认的递延所得税负债为()万元.

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的处理,下列表述正确的是().

甲公司适用的所得税税率为25%.2011年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元.2012年12月31日,该交易性金融资产的市价为2300万元.2012年12月31日税前会计利润为1000万元.2012年甲公司确认的递延所得税负债是()万元.

甲公司2019年12月1日购入一项设备,原值为2000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为零.甲公司所得税税率为25%.2020年年末,甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为()万元.

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%.20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;年末持有的其他权益工具投资公允价值上升100万元.假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为()万元.

AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税率将变更为25%.2010年1月1日期初余额资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的).2010年12月31日期末余额资料:交易性金融资产账面价值为1500万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0万元.该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异.2010年税前会计利润为1000万元.2010年12月31日,AS公司不正确的会计处理是().