A、 转回递延所得税资产5万元
B、 增加递延所得税资产40万元
C、 转回递延所得税资产10万元
D、 增加递延所得税资产5万元
答案：A
解析：解析:甲公司2019年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=1250×8%=100(万元),实际发生的80万元当期可扣除,2018年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元,应转回递延所得税资产的金额=20×25%=5(万元),选项A正确。
A、 转回递延所得税资产5万元
B、 增加递延所得税资产40万元
C、 转回递延所得税资产10万元
D、 增加递延所得税资产5万元
答案：A
解析：解析:甲公司2019年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=1250×8%=100(万元),实际发生的80万元当期可扣除,2018年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元,应转回递延所得税资产的金额=20×25%=5(万元),选项A正确。
A. 合并方发生的评估咨询费用,应计入当期损益
B. 于发生债务工具作为合并对价直接相关的交易费用,应计入债务工具的初始确认金额
C. 与发生权益工具作为合并对价直接相关的交易费用,应计入当期损益
D. 合并成本与合并对价账面价值之间的差距,应计入其他综合收益
解析：解析:与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用,应冲减资本公积-股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益;合并成本与合并对价账面价值之间的差额,应计入资本公积-资本溢价/股本溢价,资本公积不足冲减的,调整留存收益。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题考核使用寿命有限的无形资产的核算。按准则规定,使用寿命有限的无形资产应自其可供使用时开始摊销至终止确认时止。对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不需要摊销,但需要至少每一个会计期末进行减值测试。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合,以及按合理方法分摊的总部资产部分。
A. 3020
B. 2930
C. 2950
D. 3000
解析：解析:应确认的资本公积=10000×90%-6000-50=2950(万元)。支付的评估审计费用应该作为管理费用核算。
A. 仓库保管人员的工资
B. 生产车间季节性停工损失
C. 存货采购运输过程中因自然灾害发生的损失
D. 生产设备计提折旧
解析：解析:仓库保管人员的工资计入管理费用;存货采购运输过程中因自然灾害发生的损失计入营业外支出。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业发生的办公费和业务招待费,不会给企业带来未来经济利益,因此应于发生时直接确认为费用,计入当期损益。
A. 管理费用
B. 其他综合收益
C. 营业外支出
D. 营业外收入
解析：解析:差额10万元应调整2015年度利润表营业外支出项目。
A. 持有待售的无形资产不进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量
B. 企业对使用寿命不确定的无形资产不需要摊销,也不需要计提减值准备
C. 企业的无形资产摊销方法,只能采用直线法,不允许采用其他方法
D. 企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销,摊销金额应当计入当期损益或产品成本,同时贷记“累计摊销”科目
解析：解析:本题考核使用寿命不确定的无形资产的核算。选项B,企业对使用寿命不确定的无形资产不需要摊销,但应当至少在每个会计期末对其进行减值测试,确实发生减值的,需要计提减值准备;选项C,无形资产的摊销方法应能够反映与其有关的经济利益的预期消耗方式,包括直线法、产量法等。
A. 13880
B. 9060
C. 9030
D. 13890
解析：解析:“股本”科目期末余额=1000×6.93+1000×6.96=13890(万元人民币)
A. 计提产品保修费用确认的预计负债
B. 会计上计提的坏账准备
C. 本期取得的交易性金融资产期末公允价值高于入账价值
D. 成本计量模式下,计提的投资性房地产减值准备
解析：解析:因产品保修而确认的“预计负债”,计税基础为0,账面价值大于计税基础,为可抵扣暂时性差异;会计上计提减值准备,资产的账面价值小于计税基础,为可抵扣暂时性差异;税法不认可交易性金融资产持有期间的公允价值变动,其计税基础等于其入账价值,因此该项交易性金融资产的账面价值大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异;成本计量模式下,计提的投资性房地产减值准备,资产的账面价值小于计税基础,为可抵扣暂时性差异。
