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12【题干】某企业是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额为160万元;另外,开具增值税专用发票,取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元(不含税)。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额为56.5万元。(3)销售自己使用过的2007年进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;每辆摩托车的原值为0.9万元。(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元,进项税额15.6万元;另外,支付购货的运输费用6万元(不含税),取得运输公司开具的增值税专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元(不含税),取得农产品销售发票和运输单位开具的增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。【问题1】【简答题】计算销售甲产品的销项税额。
11【题干】甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2020年4月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额6.5万元。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额79.1万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额50.85万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.3万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=6.5+26=32.5(万元)(2)当期销项税额=79.1÷(1+13%)×13%+50.85÷(1+13%)×13%+4.5×280×13%+11.3÷(1+13%)×13%=175.05(万元)要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元)。【问题2】【简答题】计算甲公司当期增值税额。
11【题干】甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2020年4月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额6.5万元。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额79.1万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额50.85万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.3万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=6.5+26=32.5(万元)(2)当期销项税额=79.1÷(1+13%)×13%+50.85÷(1+13%)×13%+4.5×280×13%+11.3÷(1+13%)×13%=175.05(万元)要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元)。【问题1】【简答题】甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处,并说明理由。
10【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2020年4月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税10.4万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税13万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额2.60万元。(5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为13%。(6)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.39万元。(7)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.40+13+0.06=23.46(万元)当期销项税额=(50+15)x13%=8.45(万元)当期应纳增值税额=8.45-23.46=-15.01(万元)。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题2】【简答题】计算该酒厂当期应纳增值税税额。
10【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2020年4月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税10.4万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税13万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额2.60万元。(5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为13%。(6)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.39万元。(7)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.40+13+0.06=23.46(万元)当期销项税额=(50+15)x13%=8.45(万元)当期应纳增值税额=8.45-23.46=-15.01(万元)。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别说明理由。
4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2020年3月发生如下事项: (1)将自产的冰箱,微波炉赠送给边远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为56.5万元。 (2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该分公司实行统一核算。 (3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为2.6万元。 要求根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用”万元”表示):【问题3】【简答题】事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2020年3月发生如下事项: (1)将自产的冰箱,微波炉赠送给边远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为56.5万元。 (2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该分公司实行统一核算。 (3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为2.6万元。 要求根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用”万元”表示):【问题1】【简答题】事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额,如果不需要,简要说明理由。
7【题干】某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年5月发生如下业务:(1)为某企业运输一批钢材材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括”国际运输”,只能适用免税政策。(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入22.6万元。(4)3月从小规模纳税人处购进桌椅一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,桌椅毁坏50%。(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆保险费7000元,均由汽车销售公司开具相关票据。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。【问题5】【简答题】计算业务(5)准予抵扣的进项税额。
7【题干】某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年5月发生如下业务:(1)为某企业运输一批钢材材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括”国际运输”,只能适用免税政策。(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入22.6万元。(4)3月从小规模纳税人处购进桌椅一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,桌椅毁坏50%。(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆保险费7000元,均由汽车销售公司开具相关票据。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。【问题3】【简答题】指出业务(3)属于的增值税税目和适用税率,并计算销项税额。
7【题干】某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年5月发生如下业务:(1)为某企业运输一批钢材材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括”国际运输”,只能适用免税政策。(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入22.6万元。(4)3月从小规模纳税人处购进桌椅一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,桌椅毁坏50%。(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆保险费7000元,均由汽车销售公司开具相关票据。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。【问题2】【简答题】简要说明适用零税率的国际运输服务所包括的内容。
