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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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12【题干】某企业是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额为160万元;另外,开具增值税专用发票,取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元(不含税)。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额为56.5万元。(3)销售自己使用过的2007年进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;每辆摩托车的原值为0.9万元。(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元,进项税额15.6万元;另外,支付购货的运输费用6万元(不含税),取得运输公司开具的增值税专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元(不含税),取得农产品销售发票和运输单位开具的增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。【问题1】【简答题】计算销售甲产品的销项税额。

答案：答案:销售甲产品的销项税额=160×13%+11.7×9%=21.85(万元)。

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8.某股份有限公司采取募集方式设立,其拟发行的股本总额为8000万元,依照《公司法》的规定,发起人认购的部分至少应不低于()万元。

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1.根据公司法律制度的规定,下列属于有限责任公司监事会职权的是()。

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3【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列的所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。

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13.某企业通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元,直接向某学校捐款5万元。均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业应纳税所得额为()万元。

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1.2018年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年。如A企业在2019年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有( )。

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1.债权人甲下落不明,致使债务人乙难以履行债务,乙依法将标的物提存。提存期间,该标的物发生意外毁损。根据《民法典》的规定,下列关于对该标的物损失承担的表述中,正确的是()。

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42.下列法律行为中,不发生法律效力的有()。

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1.采购人或集中采购机构应在中标或成交通知书发出之日起的一定时间内,按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。这个期间是()。

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1.根据政府采购法律制度的规定,下列各项中,属于供应商应当具备的条件有()。

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1.根据代理法律制度的规定,下列行为中,可以代理的是()。

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中级会计-经济法（官方）

12【题干】某企业是增值税一般纳税人,适用税率13%,2019年12月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额为160万元;另外,开具增值税专用发票,取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元(不含税)。(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额为56.5万元。(3)销售自己使用过的2007年进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;每辆摩托车的原值为0.9万元。(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款120万元,进项税额15.6万元;另外,支付购货的运输费用6万元(不含税),取得运输公司开具的增值税专用发票。(5)向农业生产者购进免税农产品玉米一批,支付收购价60万元,支付给运输单位的运费10万元(不含税),取得农产品销售发票和运输单位开具的增值税专用发票。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。【问题1】【简答题】计算销售甲产品的销项税额。

答案：答案:销售甲产品的销项税额=160×13%+11.7×9%=21.85(万元)。

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8.某股份有限公司采取募集方式设立,其拟发行的股本总额为8000万元,依照《公司法》的规定,发起人认购的部分至少应不低于()万元。

A. 　2800万元

B. 　3000万元

C. 　3500万元

D. 　3600万元

解析：解析:根据《公司法》的规定,发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%;但是,法律、行政法规另有规定的,从其规定。这里应当注意的是,发起人认购的股份是指所有发起人认购股份的总额,而不是某一个发起人认购的股份。在设立公司时,即使某一个或者某几个发起人认购的股份很少,但如果其他发起人认购的股份很多,所有的发起人认购的股份总数达到了公司股份总数的35%,即符合了对募集设立股份有限公司的发起人认购股份的要求。

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1.根据公司法律制度的规定,下列属于有限责任公司监事会职权的是()。

A. 　制定公司基本管理制度

B. 　提议召开临时股东会会议

C. 　向股东会会议提出提案

D. 　执行股东会的决议

解析：解析:监事会的职权:(1)检查公司财务;(2)对董、高执行公司职务的行为进行监督,对违反法律法规、公司章程或者股东会决议的董、高提出罢免的建议;(3)当董、高的行为损害公司的利益时,要求董、高予以纠正;(4)提议召开临时股东会会议,在董事会不履行召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议;(5)向股东会会议提出提案;(6)对董、高提起诉讼;(7)监事可以列席董事会会议,并对董事会决议事项提出质询或者建议;(8)发现公司经营情况异常,可以进行调查。制定公司基本管理制度、执行股东会的决议属于董事会职权。

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3【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列的所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。

A. 　来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

B. 　来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

C. 　来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

D. 　来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

解析：解析:本题考核非居民企业,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

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A. 400

B. 405

C. 425

D. 435

解析：解析:本题考核企业所得税扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。允许税前扣除的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。扣除限额为:400×12%=48(万元)>30(万元)。30万元可以全额扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠(5万元)不得扣除,应纳税所得额应调增5万元。

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1.2018年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年。如A企业在2019年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由有( )。

A. 　2019年6月1日B银行对A企业提起诉讼

B. 　2019年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

C. 　2019年5月16日A企业同意偿还借款

D. 　2019年6月5日A企业所在地发生强烈地震

解析：解析:本题考核点是诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有:提起诉讼;当事人一方提出请求;义务人同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后,诉讼时效期间重新计算。本题中,2019年6月5日A企业所在地发生强烈地震可能引起诉讼时效中止而不是中断。

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A. 　应由甲承担

B. 　应由乙承担

C. 　应由甲、乙共同承担

D. 　应由提存机关承担

解析：解析:标的物提存后,毁损、灭失的风险由债权人承担。题目中,甲是债权人,债务人乙将标的物提存后,风险是甲承担。

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42.下列法律行为中,不发生法律效力的有()。

A. 　6岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具

B. 　某企业与某公司口头达成的技术开发合同

C. 　张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩

D. 　甲乙以虚假的意思表示实施的法律行为

解析：解析:本题选项A属于无民事行为能力人进行的行为,无效;选项B属于成立要件不符合规定,根据《民法典》规定,技术开发合同应当采用书面形式;选项D属于当事人通谋虚假表示实施的行为,无效。

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1.采购人或集中采购机构应在中标或成交通知书发出之日起的一定时间内,按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。这个期间是()。

A. 　20天

B. 　45天

C. 　60天

D. 　30天

解析：解析:根据规定,采购人或集中采购机构应在中标或成交通知书发出之日起30日内,按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。

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1.根据政府采购法律制度的规定,下列各项中,属于供应商应当具备的条件有()。

A. 　参与政府采购活动前2年内没有违法记录

B. 　具有履行合同所必需的设备和专业技术能力

C. 　具有独立承担民事责任的能力

D. 　具有良好的商业信用和健全的财务会计制度

解析：解析:作为政府采购活动重要主体的供应商,应当具备下列法定条件:(1)具有独立承担民事责任的能力;(2)具有良好的商业信用和健全的财务会计制度;(3)具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;(4)有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录;(5)参与政府采购活动前3年内,在经营活动中没有重大违法记录;(6)法律、行政法规规定的其他条件。

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1.根据代理法律制度的规定,下列行为中,可以代理的是()。

A. 　订立遗嘱

B. 　婚姻登记

C. 　收养子女

D. 　签订买卖合同

解析：解析:依照法律规定、双方当事人约定或者行为性质必须由本人亲自进行的行为如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女不能代理。

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