答案:答案:该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题:①运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不得抵扣进项税额。②外购机器设备时支付的运费未抵扣进项税额。根据规定,外购固定资产时支付的运费,可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。③购进自用小汽车未抵扣进项税额。根据规定,自2013年8月1日起,纳税人购进自用的应征消费税的小汽车、摩托车、游艇,其进项税额可以抵扣。④职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于集体福利的购进货物的进项税额,不得抵扣;已经抵扣的,应作进项税额转出处理。⑤采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。⑥销售白酒收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。⑦销售果酒收取的包装物押金未计入当期销售额计算缴纳增值税。根据规定,对销售除”啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额中征收增值税。
答案:答案:该酒厂财务人员申报增值税时存在下列问题:①运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不得抵扣进项税额。②外购机器设备时支付的运费未抵扣进项税额。根据规定,外购固定资产时支付的运费,可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。③购进自用小汽车未抵扣进项税额。根据规定,自2013年8月1日起,纳税人购进自用的应征消费税的小汽车、摩托车、游艇,其进项税额可以抵扣。④职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料未作进项税额转出处理。根据规定,用于集体福利的购进货物的进项税额,不得抵扣;已经抵扣的,应作进项税额转出处理。⑤采取分期收款方式销售货物不应按照实际收到的款项计算当期销项税额。根据规定,以分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。⑥销售白酒收取的优质费未作为价外费用计算缴纳增值税。根据规定,优质费属于价外费用,应当并入销售额计征增值税。⑦销售果酒收取的包装物押金未计入当期销售额计算缴纳增值税。根据规定,对销售除”啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额中征收增值税。
A. 被合并企业及其股东按清算进行所得税处理
B. 被合并企业的亏损在合并企业结转弥补
C. 被分立企业继续存在时.其股东取得的对价视同被分立企业分配进行处理
D. 被分立企业不再继续存在时.被分立企业及其股东都按清算进行所得税处理
解析:解析:被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:保证人为出票人、承兑人保证的,应将保证事项记载于汇票的正面;保证人为背书人保证的,应将保证事项记载于汇票的背面或粘单上。该题针对汇票的保证"知识点进行考核"
A. 采购过程
B. 采购文件
C. 合同效力
D. 中标、成交结果
解析:解析:依照规定,《政府采购法》规定,供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的,可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内,以书面形式向采购人提出质疑。质疑的范围:包括采购文件、采购过程和中标、成交结果三个方面。
A. 乙公司在合理期限内,未收到甲公司有关设备质量不合格的通知,故该设备质量应视为合格,乙公司不承担责任
B. 乙公司在两年内未收到甲公司有关设备存在瑕疵的通知,故该设备质量应视为合格,乙公司不承担责任
C. 该设备说明书标明质量保证期为4年,故乙公司应承担责任
D. 甲公司与乙公司双方未约定质量检验期间,都存在过错,应分担责任
解析:解析:出卖人交付标的物后,买受人应当对收到的标的物及时进行检验,买受人在合理期间内未通知或者自标的物收到之日起两年内未通知出卖人的,视为标的物的数量或者质量符合约定;但对标的物有质量保证期的,适用质量保证期,不适用该两年的规定。在本题中,该设备说明书明确表明质量保证期为4年。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:该题表述正确。
A. 11600
B. 12434.02
C. 7770.44
D. 13940
解析:解析:该酒厂11月应缴纳的增值税=[50000+2320÷(1+13%)+34800÷(1+13%)]×13%-3000=7770.44(元)。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:经人民代表大会批准的预算,非经法定程序,不得调整。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核有限合伙人的责任承担。新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务,以其认缴的出资额为限承担责任。
A. 无形资产的摊销,采取直线法计算
B. 无形资产的摊销年限不得低于10年
C. 自创的商誉不得计算摊销费用扣除
D. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,可以计算摊销税前扣除
解析:解析:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用税前扣除。
A. 收款人名称
B. 出票日期
C. 出票地
D. 确定的金额
解析:解析:本票相对记载事项包括:付款地、出票地。收款人名称、出票日期、确定的金额为绝对记载事项。