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中级会计-经济法（官方）

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7【题干】某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年5月发生如下业务:(1)为某企业运输一批钢材材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括”国际运输”,只能适用免税政策。(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入22.6万元。(4)3月从小规模纳税人处购进桌椅一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,桌椅毁坏50%。(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆保险费7000元,均由汽车销售公司开具相关票据。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。【问题5】【简答题】计算业务(5)准予抵扣的进项税额。

答案：答案:进项税额=50×13%=6.5(万元)

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24.北京的甲公司和长沙的乙公司于2016年6月1日在上海签订一买卖合同。合同约定,甲公司向乙公司提供一批货物,双方应于2016年12月1日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后,甲公司依约交货,但乙公司拒绝付款。经交涉无效,甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法关于地域管辖的规定,下列各地方的人民法院中,对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()

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23【题干】甲公司欲购买乙公司生产的塔吊,因缺乏资金,遂由丙公司提供融资租赁。4月1日,甲公司与丙公司签订了融资租赁合同。4月10日,丙公司根据甲公司的选择,与乙公司签订了买卖合同。由于塔吊存在质量问题,吊装的物品坠落并砸伤行人丁,甲公司被迫停产修理。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】甲公司是否有权请求丙公司承担修理塔吊的费用?并说明理由。

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2【判断题】发明专利申请一般需要经过初步审查和实质审查两个阶段,实用新型型和外观设计申请只需曾经过初步审查。()正确错误

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6.下列关于关联企业之间的业务往来,处理正确的有()

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1.国家重点扶持的高新技术企业2017年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

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6【多选题】下列关于企业所得税实际征收的表述中正确的有( )。

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1.甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业,甲是普通合伙人,负责合伙事务执行,其余为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下,下列行为不符合法律规定的是()。

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24.下列各项中,应视同销售货物征收增值税的有()。

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47.上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起2个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告,并予公告()

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1.甲公司向银行贷款100万元,由乙公司为其100万元的债务提供担保,在保证期间内,经过银行同意,甲公司将该100万元的债务转让给一信托公司,但未经乙公司的同意,这种情况下()

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7【题干】某运输企业位于市区,为增值税一般纳税人。2019年5月发生如下业务:(1)为某企业运输一批钢材材料,取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元,上述收入均开具了增值税专用发票,且各项收入予以分别核算。(2)本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括”国际运输”,只能适用免税政策。(3)将部分自有车辆对外出租,取得含税租金收入22.6万元。(4)3月从小规模纳税人处购进桌椅一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票,注明金额60万元,增值税1.8万元;支付不含增值税运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票,均已认证抵扣。本月由于管理不善,桌椅毁坏50%。(5)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆,取得的增值税专用发票上注明不含税价款50万元,另支付车辆保险费7000元,均由汽车销售公司开具相关票据。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。【问题5】【简答题】计算业务(5)准予抵扣的进项税额。

答案：答案:进项税额=50×13%=6.5(万元)

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A. 　北京

B. 　长沙

C. 　上海

D. 　厦门

解析：解析:本题考核诉讼管辖权。根据规定,因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。本题中,合同履行地为厦门,被告住所地(乙公司所在地)为长沙。

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2【判断题】发明专利申请一般需要经过初步审查和实质审查两个阶段,实用新型型和外观设计申请只需曾经过初步审查。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:发明专利申请一般需要经过初步审查和实质审查两个阶段,实用新型型和外观设计申请只需经过初步审查。

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6.下列关于关联企业之间的业务往来,处理正确的有()

A. 　企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整

B. 　企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C. 　企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D. 　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除

解析：解析:本题考核关联企业业务往来的相关规定。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

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A. 71.25

B. 33.75

C. 56.25

D. 48.25

解析：解析:根据规定,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(万元)。

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6【多选题】下列关于企业所得税实际征收的表述中正确的有( )。

A. 　符合条件的小型微利企业取得的所得,实际征收率10%

B. 　经认定的技术先进型服务企业,实际征收率15%

C. 　在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得,实际征收率10%

D. 　在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得,实际征收率15%

解析：解析:(1)小型微利企业所得税率20%,但是所得额有减征,实际征收率5%或10%;(2)在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得,实际征收率15%,适用的税率为25%。1

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A. 　甲以合伙企业的名义向A公司购买一辆二手车

B. 　乙代表合伙企业与B公司签订了一份代销合同

C. 　丙将自有房屋租给合伙企业使用

D. 　丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务

解析：解析:有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。

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24.下列各项中,应视同销售货物征收增值税的有()。

A. 　将委托加工收回的货物用于集体福利

B. 　用自产货物换取生产资料

C. 　销售代销的货物

D. 　用自产产品对外投资

解析：解析:选项A、C、D属于视同销售行为,应缴纳增值税。B选项以物易物不属于视同销售,而是特殊的销售业务。

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47.上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起2个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告,并予公告()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题考核年度报告的报送时间。根据规定,上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起4个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送年度报告,并予公告。

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A. 　担保责任因债务的转移而消灭

B. 　担保责任不免除

C. 　担保责任由银行来承担

D. 　担保责任由信托公司来承担

解析：解析:根据规定,保证期间,由他人为原合同债权所设定的担保债务,除经担保人同意转移外,担保责任因债务的转移而消灭。该题针对合同的变更和转让"知识点进行考核"

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