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中级会计-经济法（官方）

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11【题干】甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2020年4月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额6.5万元。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额79.1万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额50.85万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.3万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=6.5+26=32.5(万元)(2)当期销项税额=79.1÷(1+13%)×13%+50.85÷(1+13%)×13%+4.5×280×13%+11.3÷(1+13%)×13%=175.05(万元)要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元)。【问题1】【简答题】甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处,并说明理由。

答案：答案:财务人员申报的增值税不符合规定之处:①自产的C型实木地板用于办公室装修,需要视同销售计算销项税。根据规定,将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于增值税视同销售的范围。②自产的D型实木地板用于房地产开发商,需要视同销售计算销项税。根据规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,属于增值税视同销售的范围。

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1.根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列选项中,属于票据权利消灭的情形有( )。

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1.甲、乙、丙共同出资设立了A特殊的普通合伙企业,约定甲、乙、丙共同执业。在甲执业过程中,下列说法正确的是( )。

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1【判断题】增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。()正确错误

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1.根据公司法律制度的规定,下列关于公积金的表述中,不正确的是()。

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1.根据《公司法》规定,股东大会可以行使的职权有( )。

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6【判断题】人身保险合同订立后,因投保人丧失对被保险人的保险利益,当事人主张保险合同无效的,人民法院应予支持。()正确错误

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6.根据商标法律制度,下列说法错误的是()。

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1.下列关于公司减少注册资本的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。

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6.甲公司是一家在上海证券交易所上市的公司,普通股股本总额为10亿元,最近一期期末经审计的净资产为8亿元。发行的要求为()。

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30.符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。( )

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11【题干】甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2020年4月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额6.5万元。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额79.1万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额50.85万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.3万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=6.5+26=32.5(万元)(2)当期销项税额=79.1÷(1+13%)×13%+50.85÷(1+13%)×13%+4.5×280×13%+11.3÷(1+13%)×13%=175.05(万元)要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元)。【问题1】【简答题】甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处,并说明理由。

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1.根据《中华人民共和国票据法》的规定,下列选项中,属于票据权利消灭的情形有( )。

A. 　持票人对本票出票人的权利,自票据出票日起2年未行使

B. 　持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月未行使

C. 　持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使

D. 　持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使

解析：解析:(1)持票人对商业汇票的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年。(2)持票人对银行汇票、本票的出票人的权利,自票据出票日起2年。(3)持票人对支票的出票人的权利,自票据出票日起6个月。(4)持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。(5)持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

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1.甲、乙、丙共同出资设立了A特殊的普通合伙企业,约定甲、乙、丙共同执业。在甲执业过程中,下列说法正确的是( )。

A. 　甲因重大过失给A企业带来的债务,应当和乙、丙一起承担无限连带责任

B. 　甲主观上没有过错的话,给A企业带来的债务,甲就不必承担责任

C. 　甲因故意给A企业带来的债务,应当由甲一人承担全部责任

D. 　甲因轻微的过失给A企业带来的债务,应当由全体合伙人承担无限连带责任

解析：解析:根据规定,特殊的普通合伙企业,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。

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1【判断题】增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

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1.根据公司法律制度的规定,下列关于公积金的表述中,不正确的是()。

A. 　法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

B. 　公积金可以用于扩大公司生产经营

C. 　公积金分为盈余公积金和资本公积金

D. 　资本公积金可以用于弥补公司的亏损

解析：解析:资本公积金不得用于弥补公司的亏损。