5【判断题】融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()正确错误
解析：解析:融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。
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20.2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定,甲公司增值税纳税义务发生的时间为()。
A. 05月08日
B. 06月03日
C. 06月10日
D. 06月25日
解析：解析:根据规定,销售货物或提供应税劳务的,其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。本题中,6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。
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1.某居民企业2019年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元;(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;(3)销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款10万元,非广告性质的赞助支出50万元。要求:计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
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7.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
解析：解析:本题考核不得抵扣进项税的情形。选项ACD表述的情形均属于视同销售行为,其进项税额可以从销项税额中抵扣,选项B中商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为,其进项税额不能抵扣
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1.根据我国《保险法》的规定,以下关于保险本质的说法错误的是()。
A. 保险是一种具有经济补偿内容的法律制度
B. 保险的本质是保证危险不发生,或减少遭受损失
C. 保险的基本原理是集合危险,分散损失
D. 保险的直接功能就是补偿被保险人因意外所遭受的经济损失
解析：解析:本题考查保险的本质。保险的本质并不是保证危险不发生,或不遭受损失,而是对危险发生后遭受的损失予以经济补偿。
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63.甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立一家普通合伙企业,三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例,经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50%、30%、20%的比例分配利润和承担亏损。()
解析：解析:本题考核合伙人对合伙企业债务清偿的比例。对于合伙企业亏损分担比例,按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配、分担。
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5.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。
A. 交通运输服务
B. 不动产租赁服务
C. 建筑服务
D. 信息技术服务
解析：解析:选项ABC:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权,税率为9%。
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6.李某为资助15岁的王某上学,与王某订立赠与合同,赠与王某10万元,并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由,在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据合同法律制度的规定。下列表述中,正确的是()
A. 李某应当再给付王某4万元,因该赠与合同不可撤销
B. 李某可不再给付王某4万元,因王某属于限制行为能力人,该赠与合同效力未定
C. 李某可向王某要求返还6万元,因该赠与合同可撤销
D. 李某可不再给付王某4万元,因该赠与合同可撤销
解析：解析:(1)选项ACD:经过公证的赠与合同不得撤销;(2)选项B:限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同,当然有效。
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5.在赠与合同中,赠与人行使撤销权的期限是()
A. 自知道撤销原因之日起6个月内
B. 自知道撤销原因之日起1年内
C. 自知道撤销原因之日起2年内
D. 自知道撤销原因之日起5年内
解析：解析::本题考核赠与的撤销。赠与人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使。赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。
A. 来料加工复出口的货物
B. 生产企业自营出口的自产货物
C. 生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
D. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物
解析：解析:来料加工复出口的货物,免税但不予退税。
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