1.2017年7月1日,李某到甲公司工作,按月领取工资3000元。同年9月1日,甲公司与李某签订书面劳动合同。已知:当地月最低工资标准为1800元;当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同,甲公司应向其补偿的工资数额为()。
A. 3000元
B. 7000元
C. 3500元
D. 1800元
解析：解析:用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付2倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同。用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日,截止时间为补订书面劳动合同的前1日。所以李某8月份应该领6000元,即甲公司补偿工资数额=6000(该领工资)-3000(已领工资)=3000(元)。
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5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列收入中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()。
A. 存货盘盈0.2万元
B. 存款利息收入0.8万元
C. 生产设备出租收入60万元
D. 国债利息收入1.5万元
解析：解析:存货盘盈冲减管理费用,不计入收入。
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1.2020年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年。一次性收取含增值税租金126000元,已知增值税征收率5%,房产税从租计征的税率为12%,计算甲公司出租商铺应纳税额的下列算式中,正确的是()。
A. 126000×(1-30%)×12%=10584(元)
B. 126000×12%=15120(元)
C. 126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
D. 126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
解析：解析:(1)出租房产计征房产税的租金收入不含增值税;(2)甲公司应纳房产税税额=126000÷(1+5%)×12%=14400(元)。2
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1.根据社会保险法律制度的规定,参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡,下列各项中,其遗属可以领取的有()。
A. 一次性工亡补助金
B. 抚恤金
C. 伤残津贴
D. 丧葬补助金
解析：解析:参加基本养老保险的个人,因病或者非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金,所需资金从基本养老保险基金中支付。
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1.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定,对生产、经营规模小,不能建账设账的单位,适用的税款征收方式是()。
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
解析：解析:定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户。
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1.甲设计公司为增值税小规模纳税人,2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。
A. 206000÷(1+3%)×3%=6000(元)
B. 206000×3%=6180(元)
C. (206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)
D. (206000-10300)×3%=5871(元)
解析：解析:甲设计公司应缴纳的增值税=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据背书的表述中,正确的是()。
A. 以背书转让的票据,背书应当连续
B. 背书时附有条件的,背书无效
C. 委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利
D. 票据上第一背书人为出票人
解析：解析:选项B,背书时附有条件的,所附条件不具有票据上的效力,背书有效;选项C,委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据权利;选项D,票据上的第一背书人为票据收款人。
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9.下列表述中,正确的有()。
A. 所得税在分配环节纳税
B. 规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
C. 纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点
D. 流转税在生产和流通环节纳税
解析：解析:选项ABCD表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
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4【判断题】电子商业汇票是指出票人依托商业银行电子商业汇票系统,以数据电文形式制作的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。()
解析：解析:电子商业汇票是指出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统,以数据电文形式制作的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
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1.某企业为增值税小规模纳税人,2019年5月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2019年5月应交纳的增值税税额为()元。
A. 3600
B. 3708
C. 2000
D. 2108
解析：解析:应交纳的增值税=123600÷(1+3%)×3%=3600元。小规模纳税人取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。3
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