1.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。
A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天
D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天
解析：解析:纳税人提供租赁服务釆取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-44b8-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
4【判断题】增值税小规模纳税人,月销售额不超过10万元的,免征增值税。
解析：解析:增值税小规模纳税人(小微企业),月销售额不超过10万元(含10万元)的,免征增值税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-aa48-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
6【判断题】张某转让位于市区的一套自有房产,该交易涉及的契税应由张某申报缴纳。()
解析：解析:契税应由受让方缴纳。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4568-c0f5-18fb755e881a.html
点击查看答案
1.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中,视同工伤的是( )。
A. 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的
B. 在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的
C. 下班后在工作场所从事与工作有关的收尾性工作受到事故伤害的
D. 患职业病的
解析：解析:本题考核”工伤认定——视同工伤的情形”的知识点。职工有下列情形之一的,视同工伤:(1)在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的;(2)在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;(3)职工原在军队服役,因战、因公负伤致残,已取得革命伤残军人证,到用人单位后旧伤复发的。在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害的、下班后在工作场所从事与工作有关的收尾性工作受到事故伤害的、患职业病的应当认定为工伤的情形。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9a60-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
1.不属于销售无形资产的是()。
A. 转让专利权
B. 转让建筑物使用权
C. 转让网络虚拟道具
D. 转让采矿权
解析：解析:专利权、转让网络虚拟道具、采矿权属于无形资产。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-44b8-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
11.根据社会保险法律制度的规定,下列社会保险项目中,仅由用人单位缴纳社会保险费的是()。
A. 职工基本医疗保险
B. 失业保险
C. 职工基本养老保险
D. 工伤保险
解析：解析:选项D,职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9a60-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
9【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得旳含增值税收入1441.6万元,替游客向其他单位支付交通费106万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元;并支付本单位导游工资4.24万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金22万元,月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1.2万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.4万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额4.8万元已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)
B. 22×9%=1.98(万元)
C. 22÷(1+9%)×9%=1.82(万元)
D. 66×9%=5.94(万元)
解析：解析:纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此销售额66万元均需在当月计算销项税额。由于66万元为含增值税金额,需要换算为不含增值税价款计算销项税额,即66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)。故选项A正确。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5c28-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题2】【单选题】出租住房的个人所得税为()元。
A. 3000×10%=300
B. (3000-168-800)×10%=203.2
C. (3000-168-800-800)×10%=123.2
D. (3000-168-800-2000)×10%=3.2
解析：解析:财产租赁所得应纳税额的计算公式,每次(月)收入不足4000元的:应纳税额=【每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元】×税率
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-e6f0-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
8【题干】2018年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)9月5日,已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为200元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】杨某可依法享受的最长年休假期限是()。
A. 15天
B. 5天
C. 20天
D. 10天
解析：解析:职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-7b20-c0f5-18fb755e8802.html
点击查看答案
35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632(万元)
B. (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)
C. (6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54(万元)
D. 874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19(万元)
解析：解析:(3)(4)属于直接收费金融服务,且都是含税收入,销项税额=(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5070-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
