A、 应缴纳印花税税额=18.9×1‰=0.0189(万元)
B、 应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9÷(1+5%)×5%×(7%+3%)=0.09(万元)
C、 应缴纳增值税税额=18.9÷(1+5%)×5%=0.9(万元)
D、 应缴纳房产税税额=18.9÷(1+5%)×12%=2.16(万元)
答案:ABCD
解析:解析:(1)增值税:销售不动产租赁服务适用简易计税方法的,增值税=含税租金÷(1+5%)×5%;(2)城建税和教育费附加=甲电器公司实际缴纳的增值税(城建税税率7%+教育费附加3%);(3)本题房产税应从租计征,应纳房产税税额=不含增值税租金×12%;(4)印花税是最特别的:根据规定,印花税应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬,不包括增值税税款;但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的,按照”合计金额”确定。因此,印花税的计算并不需要对”18.9万元”作价税分离处理。
A、 应缴纳印花税税额=18.9×1‰=0.0189(万元)
B、 应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=18.9÷(1+5%)×5%×(7%+3%)=0.09(万元)
C、 应缴纳增值税税额=18.9÷(1+5%)×5%=0.9(万元)
D、 应缴纳房产税税额=18.9÷(1+5%)×12%=2.16(万元)
答案:ABCD
解析:解析:(1)增值税:销售不动产租赁服务适用简易计税方法的,增值税=含税租金÷(1+5%)×5%;(2)城建税和教育费附加=甲电器公司实际缴纳的增值税(城建税税率7%+教育费附加3%);(3)本题房产税应从租计征,应纳房产税税额=不含增值税租金×12%;(4)印花税是最特别的:根据规定,印花税应税合同的计税依据为合同列明的价款或者报酬,不包括增值税税款;但合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的,按照”合计金额”确定。因此,印花税的计算并不需要对”18.9万元”作价税分离处理。
解析:解析:对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征收土地增值税。
A. 5000×20%=1000(元)
B. (5000-4000)×20%=200(元)
C. (5000-800)×20%=840(元)
D. 5000×(1-20%)×20%=800(元)
解析:解析:应纳税所得额=5000×(1-20%)预扣率为20%,所以应预扣预缴的个人所得税为5000×(1-20%)×20%=800(元)
解析:解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
A. 22.8万元
B. 27万元
C. 24万元
D. 25万元
解析:解析:甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠限额=190×12%=22.8(万元),公益性捐赠数额为24万元>扣除限额,因此准予扣除的公益性捐赠支出金额为22.8万元。
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B. 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税
D. 在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税
解析:解析:本题考查企业所得税税率,上述选项均正确。
A. 未投入使用的房屋
B. 以融资租赁方式租入的固定资产
C. 以经营租赁方式租入的固定资产
D. 未投入使用的机器设备
解析:解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除;以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除;以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:题目表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征收管理》进行学习。
A. 10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63(万元)
B. 10×9%+1.2=2.1(万元)
C. 1.2+1.6=2.8(万元)
D. 10×9%+1.6+100×9%=11.5(万元)
解析:解析:当月准予抵扣增值税进项税额=10÷(1+9%)×9%+1.2+1.6+100×9%=12.63(万元)。
A. 劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的,劳务派遣单位和用工单位为共同当事人
B. 因履行集体合同发生的劳动争议,经协商解决不成的,工会可以依法申请仲裁
C. 发生争议的劳动者一方在5人以上,并有共同请求的,可以推举3至5名代表参加仲裁活动
D. 丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者由仲裁委员会为其指定代理人代为参加仲裁活动
解析:解析:发生争议的劳动者一方在10人以上,并有共同请求的,劳动者可以推举3至5人代表人参加仲裁活动。选项C表述不正确。丧失或者部分丧失民事行为能力的劳动者,由其法定代理人代为参加仲裁活动;无法定代理人的,由仲裁委员会为其指定代理人。选项D表述错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编—集体合同与劳务派遣》进行学习。
A. 1425万元
B. 1250万元
C. 1200万元
D. 1000万元
解析:解析:广告费和业务宣传费的扣除限额=(8000+1500)×15%=1425(万元),实际支出1250万元,所以准予扣除数额为1250万元。