11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务.2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元.P酒店项目适用一般计税方法计税.(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元.Q住宅项目选择简易计税方法计税.(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元.(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元.(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元.(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元.已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】计算甲建筑公司当月P酒店项目增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

35【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务.2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元.(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元.(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元.(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用.已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是().

35【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务.2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元.(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元.(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元.(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用.已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是().

35【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务.2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元.(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元.(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元.(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用.已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】甲电子设备公司的下列收入中,应计入收入总额的是().

33【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元.(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元.(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元,拨缴工会经费2万元.(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元.(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准.已知:职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】甲公司的下列收益中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是().

我国企业所得税的税收优惠包括().

28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务.2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元.(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元.(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元.(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户.(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元.已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳调增的是().

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有().

18【题干】甲电器公司为居民企业.主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同.合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款.甲电器公司选择简易计税方法计算增值税.(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用.向W金融企业借入生产用资金400万元.借款期限6个月,支付借款利息10.32万元.向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%.(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零.税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同.甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%.已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是().

18【题干】甲电器公司为居民企业.主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同.合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款.甲电器公司选择简易计税方法计算增值税.(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用.向W金融企业借入生产用资金400万元.借款期限6个月,支付借款利息10.32万元.向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%.(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零.税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同.甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%.已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】关于甲电器公司2019年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中,正确的是().

下列各项中,在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有().