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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【多选题】计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　(147.804+43.1095)÷(1+9%)×9%=15.7635(万元)

B、　147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635(万元)

C、　(147.804+43.1095)÷(1+13%)×13%=21.9635(万元)

D、　147.804÷(1+13%)×13%=17.004(万元)

答案：B

解析：解析:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应”分别核算”货物和建筑服务的销售额,”分别适用”不同的税率或者征收率。

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1.下列关于支票的说法中,错误的有()。

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38.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,按照“经营所得”征收个人所得税。()

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6【判断题】2019年年底前,企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制,实行备案制,不再颁发开户许可证。()

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1.下列各项中,属于按照发行对象对银行卡分类的是( )。

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16【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供汽车销售、维修服务。2019年4月甲公司有关经营业务如下(1)进口越野车一批,取得海关进口增值税专用缴款书,注明增值税为160万元(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明的金额为680万元,税额为88.4万元(3)支付进货运输费用,取得的增值税专用发票上注明的运费为5万元,增值税税额为0.45万元(4)销售小型客车取得含税销售额9040万元,销售小型客车零配件取得含税销售额18.08万元(5)销售汽车内装饰饰品,取得含税销售额169.5元(6)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额113万元已知:该企业适用的增值税税率为13%,增值税专用发票,专用缴款书,运输发票均通过认证,上月末留抵的进项税额为16万元,根据上述资料回答下列问题。【问题1】【多选题】甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额是()。

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1.境内一单位将一批货物运往境外加工,出境时向海关报明价值1000元,支付境外加工费600元,料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%,则该单位应缴纳的进口关税为()元。

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1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是()。

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10.根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的是()。

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1.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于仲裁开庭程序,正确的有( )。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中,正确的是()。

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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【多选题】计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

A、　(147.804+43.1095)÷(1+9%)×9%=15.7635(万元)

B、　147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635(万元)

C、　(147.804+43.1095)÷(1+13%)×13%=21.9635(万元)

D、　147.804÷(1+13%)×13%=17.004(万元)

答案：B

相关题目

1.下列关于支票的说法中,错误的有()。

A. 　支票的提示付款期限自出票日起10日

B. 　支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据,出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

C. 　支票的金额、收款人名称、出票日期,可以由出票人授权补记

D. 　出票人签发的支票金额超过其签发时在付款人处实有的存款金额的,为空头支票

解析：解析:支票的出票日期,不可以授权补记,故选项C错误;出票人签发的支票金额超过其付款时而不是签发时在付款人处实有的存款金额的,为空头支票,故选项D错误。

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38.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,按照“经营所得”征收个人所得税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应税所得项目》进行学习。

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6【判断题】2019年年底前,企业开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制,实行备案制,不再颁发开户许可证。()

解析：解析:该说法正确。

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1.下列各项中,属于按照发行对象对银行卡分类的是( )。

A. 　磁条卡与芯片卡

B. 　人民币卡与外币卡

C. 　信用卡与借记卡

D. 　单位卡与个人卡

解析：解析:【解析】银行卡按照发行对象不同,分为个人卡和单位卡;按照是否可透支分为借记卡和信用卡;按币种不同分为人民币卡与外币卡;按照信息载体不同分为磁条卡与芯片卡。

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A. 　购进维修用原材料及配件的进项税额

B. 　上月末留抵的进项税额

C. 　进口越野车的进项税额

D. 　支付进货运输费用的进项税额

解析：解析:本题考查进项税额的抵扣知识。

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A. 170

B. 110

C. 250

D. 390

解析：解析:本题考核特殊贸易下进口货物的完税价格。往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以境外加工费合料件费以及复运进境的运输及相关费用的保险费审查确定完税价格。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。

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1.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的是()。

A. 　老年服务机构自用的房产

B. 　个人拥有的市区经营性用房

C. 　名胜古迹自用的办公用房

D. 　国家机关自用的房产

解析：解析:个人拥有的市区经营性用房需缴纳房产税。

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10.根据增值税法律制度的规定,下列关于特殊销售方式下销售额的确定,说法正确的是()。

A. 　纳税人采取以旧换新方式销售金项链的,应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税

B. 　纳税人采取还本销售方式销售货物的,可以按扣除还本支出以后的金额为销售额

C. 　纳税人采取以物易物方式销售货物,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额,以各自收到的货物核算购货额,并分别计算销项税额和进项税额

D. 　直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

解析：解析:选项A,纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格;但是对金银首饰以旧换新业务,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。选项B,采取还本销售方式销售货物的,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。选项D,直销企业先将货物销售给直销员,直销员再将货物销售给消费者的,直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。

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1.根据我国劳动合同法律制度的规定,下列选项中,关于仲裁开庭程序,正确的有( )。

A. 　申请人收到书面开庭通知,无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的,可以按撤回仲裁申请处理

B. 　申请人重新申请仲裁的,仲裁委员会不予受理

C. 　被申请人收到书面开庭通知,无正当理由拒不到庭,仲裁庭可以继续开庭审理,并缺席裁决

D. 　被申请人收到书面开庭通知,未经仲裁庭同意中途退庭的,仲裁庭可以继续开庭审理,并缺席裁决

解析：解析:本题考核劳动仲裁的相关知识点,申请人收到书面开庭通知,无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的,可以按撤回仲裁申请处理;申请人重新申请仲裁的,仲裁委员会不予受理。被申请人收到书面开庭通知,无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的,仲裁庭可以继续开庭审理,并缺席裁决。选型ABCD表述均正确。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票出票金额和实际结算金额的表述中,正确的是()。

A. 　出票金额低于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算

B. 　出票金额低于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算

C. 　出票金额高于实际结算金额,银行应按出票金额办理结算

D. 　出票金额高于实际结算金额,银行应按实际结算金额办理结算

解析：解析:选项A、B,实际结算金额超过出票金额的,银行不予受理;选项C、D,实际结算金额低于出票金额的,银行应按照实际结算金额办理结算,多余金额由出票银行退交申请人。1

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