5【判断题】不具备设置会计机构条件的单位,应当委托批准设立从事会计记账业务的中介机构代理记账。()
解析：解析:各单位应当根据会计业务的需要,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的,应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
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18【题干】甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月,支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A. 房产税
B. 印花税
C. 增值税
D. 城市维护建设税和教育费附加
解析：解析:企业缴纳的增值税税款、企业所得税税款不得在税前扣除,其他税金可以通过不同途径(税金及附加、随同资产成本折旧或摊销等)在税前扣除。
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92.网上银行按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行。()
解析：解析:网上银行按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行。【提示】此类知识点可在《考点汇编—网上银行》进行学习。
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43.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金,在计算转租所得时可以扣除,增值税税额在计算转租所得时不可以扣除。()
解析：解析:个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税税额,在计算转租所得时都可以扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应纳税额的计算》进行确定
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6【判断题】企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,在计算应纳税所得额时应按照实际发生额据实扣除。( )
解析：解析:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
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9.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有()。
A. 砂石
B. 海水晒制的盐
C. 金锭
D. 人造石油
解析：解析:人造石油不征收资源税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人与征税范围》进行学习。
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14【题干】甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,出租底商取得租金收入1500万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元),符合条件的技术转让所得300万元;销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加72万元、缴纳印花税0.5万元。(2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元;发生财务费用200万元;发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司的广告费和业务宣传费,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的数额是()。
A. 1425万元
B. 1250万元
C. 1200万元
D. 1000万元
解析：解析:广告费和业务宣传费的扣除限额=(8000+1500)×15%=1425(万元),实际支出1250万元,所以准予扣除数额为1250万元。
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1.2.根据支付结算法律制度的规定,下列单位银行结算账户中,可以依法现金缴存的有()。
A. 基本存款账户
B. 一般存款账户
C. 收入汇缴账户
D. 单位人民币卡账户
解析：解析:单位人民币卡不得存取现金。
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21.根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,表述错误的是()。
A. 信用卡溢缴款是否计息,由发卡机构自主确定
B. 发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金不得计收利息
C. 发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的,可收取超限费
D. 信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务,每卡每日累计不得超过人民币1万元
解析：解析:选项A表述正确,信用卡透支的计结息方式,以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准,由发卡机构自主确定;选项B表述正确,发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息;选项C表述错误,发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的,“不得”收取超限费。选项D表述正确,信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务,每卡每日累计不得超过人民币1万元;故选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行卡计息与收费》进行学习。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,初次购买税控专用设备,并作为固定资产核算,增值税专用发票上注明价款38000元,进项税4940元,公司以下做法正确的是()。
A. 取得设备时,借记固定资产38000元
B. 取得设备时,借记固定资产42940元
C. 处理增值税,借:应交税费——应交增值税(减免税款)42940元
D. 处理增值税,借:应交税费——应交增值税(减免税款)4940元
解析：解析:本题的分录为:借:固定资产42940贷:银行存款42940借:应交税费——应交增值税(减免税款)42940贷:管理费用42940本题选BC。
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