2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲企业下列支出中,在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不可以税前扣除的是( )。

解析：解析:法律行为是指以法律关系主体意志为转移,能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D均为自然现象。

解析：解析:本题考核用人单位的义务和责任。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。

解析：解析:预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。

解析：解析:选项A属于特别法人,选项B属于非营利性法人,选项D属于自然人。选项C属于法律关系的客体,因不享有法律权利与义务,故不能成为法律关系主体。

解析：解析:选项ABD,适用13%的基本税率;(2)适用9%税率的农产品,是指各种植物、动物的初级"产品，而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税率与征收率》进行学习。

解析：解析:(1)选项A:购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不得抵扣进项额。(2)选项C:非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税额。(3)选项D:非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税额。

解析：解析:选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D,应该是60%。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。

解析：解析:应纳税额=600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰+5=260(元)。

解析：解析:根据增值税法律制度的规定,自来水、农机、食用盐均适用于9%的低税率,淀粉不属于农产品,应当按照13%税率征收增值税。

解析：解析:对于在中国境内无住所的,必须要在中国居住满183天(指1月1日到12月31日),临时离境一次不超过30日,才能被认定为居民纳税人。因此选项ABD不符合要求。