A、 (226×50%+960.5)÷(1+13%)×13%=123.5(万元)
B、 960.5×13%=124.865(万元)
C、 (226+960.5)÷(1+13%)×13%=136.5(万元)
D、 226÷(1+13%)×13%=26(万元)
答案:A
解析:解析:(1)纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;在本题中,分期收款方式销售W型大型机械设备约定了收款日期,应以不含增值税的本月应收金额为计税销售额。(2)采取预收货款方式销售货物,增值税税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天;在本题中,Y型大型机械设备的生产工期为18个月,纳税义务发生时间应为收到预收款的当天。
A、 (226×50%+960.5)÷(1+13%)×13%=123.5(万元)
B、 960.5×13%=124.865(万元)
C、 (226+960.5)÷(1+13%)×13%=136.5(万元)
D、 226÷(1+13%)×13%=26(万元)
答案:A
解析:解析:(1)纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;在本题中,分期收款方式销售W型大型机械设备约定了收款日期,应以不含增值税的本月应收金额为计税销售额。(2)采取预收货款方式销售货物,增值税税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天;在本题中,Y型大型机械设备的生产工期为18个月,纳税义务发生时间应为收到预收款的当天。
解析:解析:企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。
A. 行政许可行为
B. 税收强制执行措施
C. 确认征税范围
D. 纳税信用等级评定行为
解析:解析:选项ABD:申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C:属于税务机关作出的征税行为,申请人对其不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税务行政复议申请与受理、审查与决定》进行学习。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定,可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉,不能申请行政复议。【提示】此类知识点可在《考点汇编—行政复议范围》进行学习。
A. 提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4万元
B. 销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷(1+13%)×13%=1.95万元
C. 销售进口高档小汽车的销项税额=79.1÷(1+13%)×13%=9.1万元
D. 销售小汽车内部高端装饰品的销项税额=180.8÷(1+13%)×13%=20.8万元
解析:解析:增值税实行价外税,计算销项税额时,销售额中不应含有增值税款,题目中给出的是含税销售额,需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。
A. 支票
B. 商业承兑汇票
C. 银行汇票
D. 银行本票
解析:解析:商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人,付款人不是银行,选项B正确。
A. 商业本票
B. 银行汇票
C. 银行承兑汇票
D. 商业承兑汇票
解析:解析:商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。【提示】此类知识点可在《考点汇编—商业汇票的出票》进行学习。
A. 【206000+721÷(1+3%)】×3%
B. (206000+721)×3%
C. 【206000÷(1+3%)+721】×3%
D. 【206000÷(1+3%)+721】×3%-8000
解析:解析:商业企业的零售价属于含增值税价,甲便利店零售商品取得的206000元收入应先价税分离;甲便利店是小规模纳税人,不得抵扣进项。将外购的货物用于赠送,应视同销售货物,中说的是不含税价格无需价税分离。
解析:解析:除部分转账业务以及结账、更正错误外,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
解析:解析:错误。本题考核商业汇票的承兑。承兑不得附有条件,承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
A. 4000×1000×(1-11%)×13%
B. 5500×1000×(1-11%)×13%
C. 5500×1000×(1-11%)÷(1+13%)×13%
D. 5500×1000÷(1+13%)×13%
解析:解析:注意5500元为不含税单价,计算增值税正常销售货物不应用成本价。商业折扣按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。