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初级会计-经济法基础（官方）

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8【题干】中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。(3)出租住房取得不含税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【单选题】王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税()。

A、　6000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

B、　6000×(1-20%)×20%=960(元)

C、　6000×20%=1200(元)

D、　6000×50%×20%=600(元)

答案：D

解析：解析:持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率=6000×50%×20%=600(元)。

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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【多选题】计算甲建筑公司当月销售自产活动板房同时提供安装服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为()。

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1.下列关于城建税税率的表述错误的是()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下述表述正确的是()。

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20【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2018年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列税收优惠中,甲企业不能适用的是()。

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1.甲出具一张本票给乙,乙将该本票背书转让给丙,丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊,戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法律制度的规定,下列选项中,戊不得行使追索权的有()。

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11.下列主体中,可以成为法律关系主体的有()。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。

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1【判断题】国家机关承受房屋用于办公,免征契税。()

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中,正确的有()。

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8【题干】中国公民王某为境内甲公司技术人员,2019年6月有关收支情况如下:(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得6500元,购买修理用工具支出200元,并将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。(3)出租住房取得不含税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元。(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月后转让,持有期限为5个月。已知:个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【单选题】王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税()。

A、　6000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

B、　6000×(1-20%)×20%=960(元)

C、　6000×20%=1200(元)

D、　6000×50%×20%=600(元)

答案：D

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A. 　(147.804+43.1095)÷(1+9%)×9%=15.7635(万元)

B. 　147.804÷(1+13%)×13%+43.1095÷(1+9%)×9%=20.5635(万元)

C. 　(147.804+43.1095)÷(1+13%)×13%=21.9635(万元)

D. 　147.804÷(1+13%)×13%=17.004(万元)

解析：解析:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应”分别核算”货物和建筑服务的销售额,”分别适用”不同的税率或者征收率。

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1.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为()。

A. 　12个月

B. 　6个月

C. 　18个月

D. 　24个月

解析：解析:失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。

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1.下列关于城建税税率的表述错误的是()。

A. 　城市建设税实行差别比例税率

B. 　纳税人所在地区为市区的,税率为5%

C. 　纳税人所在地区为县城、镇的,税率为5%

D. 　纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的,税率为1%

解析：解析:纳税人所在地区为市区的,税率为7%。1

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下述表述正确的是()。

A. 　纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款

B. 　居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税

C. 　纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算

D. 　非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税

解析：解析:以上说法均正确。1

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A. 　新技术研发费用可以加计扣除400万元

B. 　享受三免三减半优惠政策

C. 　购入运输车辆20万元可以享受税额抵免

D. 　按15%的税率征收企业所得税

解析：解析:(1)选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(本题加计扣除300万元);形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销;(2)选项B:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税(简称”三免三减半”);(3)选项C:企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备(一般的”运输车辆”不属于此类设备),该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

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A. 　甲

B. 　乙

C. 　丙

D. 　丁

解析：解析:本票的持票人未按照规定提示本票的,丧失对”出票人以外的”前手的追索权。在本题中,持票人只能向出票人甲行使追索权,对乙、丙、丁不得行使追索权。

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11.下列主体中,可以成为法律关系主体的有()。

A. 　律师事务所

B. 　基金会

C. 　股份有限公司

D. 　个人独资企业

解析：解析:根据我国法律规定,能够参与法律关系的主体包括:自然人、法人、非法人组织、国家。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。

A. 　3年

B. 　5年

C. 　10年

D. 　15年

解析：解析:根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。

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1【判断题】国家机关承受房屋用于办公,免征契税。()

解析：解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。

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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中,正确的有()。

A. 　全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次

B. 　非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日

C. 　被派遣劳动者的劳动报酬,在结束劳务派遣用工后支付

D. 　对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者,用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付劳动报酬

解析：解析:全日制用工劳动者的劳动报酬至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。劳务派遣单位应当向被派遣的劳动者按月支付劳动报酬。对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者,用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付劳动报酬。

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