要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】讲课收入应纳所得额为()元。
A、2200
B、2400
C、200
D、800
答案：B
解析：解析:劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的收入。讲课收入属于劳务报酬所得。以收入减除20%的费用后的余额为收入额。每次收入的确定:①只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;②属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。讲课收入应纳所得额=1000×3×(1-20%)=2400(元)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】讲课收入应纳所得额为()元。
A、2200
B、2400
C、200
D、800
答案：B
解析：解析:劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的收入。讲课收入属于劳务报酬所得。以收入减除20%的费用后的余额为收入额。每次收入的确定:①只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;②属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。讲课收入应纳所得额=1000×3×(1-20%)=2400(元)。
A. 外购产品用于集体福利
B. 外购产品用于个人消费
C. 外购货物因管理不善丢失
D. 外购原材料因地震而毁损
解析：解析:选项AB符合,用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税;选项C符合,选项D不符合,根据增值税法律制度的规定,非正常损失(含管理不善)的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务不得抵扣进项税额。因不可抗力导致外购货物损失的,其进项税额可以抵扣。故选ABC。【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。
解析：解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:目前,经过国务院批准,在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人、征税范围》进行学习。
A. 钻井
B. 出售住宅
C. 出租办公楼
D. 转让土地使用权
解析：解析:【解析】选项B,出售住宅属于销售不动产。选项C,属于现代服务中的租赁服务。选项D,转让土地使用权属于销售无形资产。
A. 某公司为一客户虚开假发票一张,并按票面金额的15%收取好处费
B. 将购货发票上的金额50万元挖补改为5万元报账
C. 企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额10000元涂改为40000元
D. 购货部门转来一张购货发票,原金额计算有误,出票单位已作更正并加盖出票单位公章
解析：解析:(1)变造会计凭证的行为,是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证和会计账簿真实内容的行为。选项BC属于变造会计凭证的行为;(2)选项A属于伪造会计凭证的行为;(3)选项D属于没有按照规定更改原始凭证的行为,金额有误必须由出具单位重开。
A. (100+10)×30%=33(万元)
B. 100×30%=30(万元)
C. (100+10)÷(1-30%)×30%=47.14(万元)
D. (100+10)÷(1+30%)×30%=25.38(万元)
解析：解析:委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
解析：解析:对于已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
A. 高档手表
B. 木制一次性筷子
C. 实木地板
D. 高档西服
解析：解析:本题考查消费税税目。
A. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
C. 转让中国境内的不动产取得的所得
D. 因任职在中国境内提供劳务取得的所得
解析：解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得(选项D);(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得(选项A);(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(选项B);(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项C);(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
A. 转让国有土地使用权的甲公司
B. 出售写字楼的乙公司
C. 出租住房的孙某
D. 出售商铺的潘某
解析：解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。出租并不转让建筑物的权属,孙某不属于土地增值税的纳税人。
