1.某银行为增值税一般纳税人,2019年第二季度发生的有关经济业务如下:(1)购进5台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的金额为40万元,增值税为5.2万元;(2)租入一处底商作为营业部,租金为105万元,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税为5万元;(3)办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元;收取账户管理费(含税)26.5万元;(4)办理贷款业务取得利息收入(含税)1.06亿元;(5)吸收存款8亿元。已知:该银行取得增值税专用发票均符合规定,并已认证;提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:计算该银行第二季度应纳增值税税额。
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1.根据《支付结算办法》的规定,当事人签发委托收款凭证时,下列选项中,属于必须记载的事项有()。
A. 确定的金额和付款人名称
B. 委托收款凭据名称及附寄单证张数
C. 收款人名称和收款人签章
D. 收款日期
解析：解析:当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项:(1)表明”委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。
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27【题干】2017年4月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票,该汇票载明丙公司为付款人,丁公司在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司,但未记载背书日期,戊公司于2017年5月15日向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求:根据上述资料,分析回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】乙公司背书转让时未记载背书日期的,应视为( )。
A. 乙公司的背书无效
B. 乙公司于票据到期日前背书
C. 乙公司于出票日背书
D. 该票据无效
解析：解析:本题考核背书。根据规定,背书未记载日期的,视为在票据到期日前背书。本题乙公司取得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期,所以视为到期日前背书。
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7【判断题】根据税收征收管理的相关规定,单价5000元以上的其他生活用品,可以采取税收保全措施。( )
解析：解析:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施。
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1【判断题】白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。()
解析：解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向购货方收取的,属于应税白酒销售价款的组成部分,因此,不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
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6【判断题】农产品批发市场的行政办公区暂免征收房产税。( )
解析：解析:农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区,以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地,应按规定征收房产税。
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25【题干】杨某2013年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】下列说法中,正确的有()。
A. 保险赔偿属于不征税收入
B. 保险赔偿是免税收入
C. 国债利息收入是不征税收入
D. 国债利息收入是免税收入
解析：解析:保险赔款、国债和国家发行的金融债券利息都属于免税项目。
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1.某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产车间,该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.3万元。截至2019年5月,该批电脑已计提折旧7.02万元,则该批电脑应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
A. 1.3(万元)
B. (10-7.02)×13%=0.39(万元)
C. (10+1.3-7.02)÷(1+13%)×13%=0.5(万元)
D. 0
解析：解析:用于职工活动中心的电脑进项税不得抵扣,用于生厂车间可以抵扣,所以应该剩余价值转增进项税额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月计算可抵扣的进项税额;可抵扣的进项税额=(10-1.3-7.02)÷(1+13%)×13%=0.5(万元)
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1.下列各项中,属于法律关系的客体的有()。
A. 有价证券
B. 投影仪
C. 签订劳务合同的行为
D. 智力成果
解析：解析:选项A、B属于法律关系客体中的物;选项C属于法律关系客体中的行为;选项D属于法律关系客体中的精神产品。
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1.A设计公司为增值税小规模纳税人,2020年6月提供设计服务取得含增值税价款412000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款20600元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,A设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
A. 【412000÷(1+3%)】×3%=12000(元)
B. 412000×3%=12360(元)
C. 【(412000-20600)÷(1+3%)】×3%=11400(元)
D. (412000-20600)×3%=11742(元)
解析：解析:纳税人适用简易计税方法计税的,因服务中止而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。
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