1.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳务报酬支付的下列表述中,正确的有()。
A. 用人单位可以采用多种形式支付工资,如货币、有价证券、实物等
B. 工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C. 对完成一次性临时劳动的劳动者,用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D. 约定支付工资的日期遇节假日或休息日的,应提前在最近的工作日支付
解析：解析:根据国家规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日,则应提前在最近的工作日支付,工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者,用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。
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12.根据企业所得锐法律制度的规定,关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中,不正确的是()。
A. 权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定
B. 不动产转让所得,按照不动产所在地确定
C. 销售货物所得,按照交易活动发生地确定
D. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
解析：根据企业所得税法律制度的规定，权益性投资资产转让所得应按照投资企业所在地确定，而不是按照投资企业所在地确定。因此，选项A不正确。
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1.下列单位依照有关法律、行政法规规定的职责和权限可以对有关单位的会计资料实施监督检查的是()。
A. 财政部门
B. 审计
C. 人民银行
D. 税务
解析：解析:考查的是会计监督。上述四个选项均属于政府部门的会计监督。
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17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 500×1.5×13%=97.5(万元)
B. 500×1.6×13%=104(万元)
C. 500×(1.5+1.6)÷2×13%=100.75(万元)
D. (450×1.5+50×1.6)×13%=98.15(万元)
解析：解析:销售额为销项税额的计税依据,两批降糖药的销售额均为正常的售价,应按各批次的实际售价确定销售额。1
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1.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税40万元、消费税15万元,出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税9万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A. (40+15+10+9)×7%=5.18(万元)
B. (40+15+10)×7%=4.55(万元)
C. (40+15)×7%=3.85(万元)
D. 40×7%=2.8(万元)
解析：解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。应缴纳城市维护建设税=(40+15+10)×7%=4.55(万元)。
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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】A公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A. 60(万元)
B. 10(万元)
C. 15.125(万元)
D. 100(万元)
解析：解析:扣除限额一,(3000+25)×5‰=15.125万元;扣除限额二,100×60%=60万元。允许税前扣除的是15.125万元。
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1.乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张,付款人为丙公司。乙公司请求承兑时,丙公司在汇票上签注:”承兑。甲公司款到后支付。”根据《票据法》的规定,下列关于丙公司付款责任的表述中,正确的是()
A. 丙公司已经承兑,应承担付款责任
B. 应视为丙公司拒绝承兑,丙公司不承担付款责任
C. 甲公司给丙公司付款后,丙公司才承担付款责任
D. 按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任
解析：解析:付款人承兑汇票,不能附有条件;承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
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3【判断题】原始凭证记载的各项内容如果错了均可以涂改为正确的。
解析：解析:原始凭证记载的各项内容均不得涂改,但有非金额错误的可以更改,原始凭证有非金额错误的,应当由出具单位重开或者更正【两条路】,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正【一条路】。
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6【判断题】法律关系发生、变更和消灭的直接原因是法律规范。
解析：解析:法律规范和法律主体只是法律关系产生的抽象的、一般的前提,法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是()。
A. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司
B. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司
C. 依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司
D. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司
解析：解析:(1)依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司、依照中国法律成立,实际管理机构在境内的乙公司、依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的丙公司:属于居民企业;(2)依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丁公司:属于非居民企业。
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