29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务.2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元.(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元.(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元.(4)预缴企业所得税税款24万元.(5)全年利润总额为210万元.已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】A公司下列收入中,应计入2019年度企业所得税收入总额的是().

33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题2】【不定项选择题】下列关于甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的计算算式中,正确的是().

某黄酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月份销售黄酒取得含税销售收入56.5万元,收取包装物押金2.26万元.当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.8万元.已知增值税的税率为13%,则该黄酒生产企业2019年5月应纳增值税()万元.

28【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务.2019年8月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元.(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元.(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元.(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额243.75元.(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元.(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元.(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台.作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工.已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

28【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事彩电的生产与销售业务.2019年8月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元.(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台,旧彩电每台折价316.4元.(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额390000元.(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额243.75元.(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元.(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1200元.(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台.作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工.已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

某企业为增值税小规模纳税人,2017年10月销售自产货物取得含税收入10300元,销售自己使用过2年的设备一台,取得含税收入80000元,当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元,增值税税额1360元,则该企业当月应缴纳增值税( )元.

根据增值税法律制度规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( ).

20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务.2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠.双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调.(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元.公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温.(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元.已知:销售货物增值税税率为13%.取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月销售及领用Z型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务.2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠.双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调.(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元.公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温.(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元.已知:销售货物增值税税率为13%.取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务.2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠.双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调.(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元.公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温.(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元.已知:销售货物增值税税率为13%.取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】甲公司销售X型空调,其增值税纳税义务发生时间是( ).

甲厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元.已知增值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为().