12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元.(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元.(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元.(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元.(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准.要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】甲企业下列支出中,计算企业所得税予以全部扣除的是().

20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务.2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠.双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调.(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元.公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温.(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元.已知:销售货物增值税税率为13%.取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题2】【不定项选择题】计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是().

20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务.2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠.双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调.(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元.公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温.(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元.已知:销售货物增值税税率为13%.取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题1】【不定项选择题】甲公司销售X型空调,其增值税纳税义务发生时间是( ).

甲厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售化学制品取得含增值税价款226万元,当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元,上月月末留抵的进项税额3.6万元.已知增值税税率为13%,甲厂当月应缴纳增值税税额为().

18【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户.甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元.(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元.已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2019年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

18【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户.甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元.(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元.已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2019年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是().

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于在境内销售服务的是().

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中不正确的是().

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税办法的是().

甲便利店为增值税小规模纳税人,2018年第3季度零售商品取得收入206000元;将一批外购商品无偿赠送给某小学用于学校建设,该批商品的不含税价格721元.购买材料取得增值税专用发票,注明税额8000元.已知增值税征收率为3%.计算甲便利店第3季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是().