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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】甲公司下列收益中计算企业所得税时,应纳入收入总额的是()。

A、　国债利息收入为5万元

B、　产品销售收入800万元

C、　销售边角收入40万元

D、　以产品抵偿债务60万元

答案：ABCD

解析：解析:企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。ABCD都纳入收入总额。【链接】企业所得税的计税依据是应纳税所得额(即企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入和各项扣除以及允许弥补的以前年度的亏损后的余额)

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1.张某于2016年每月取得工资10000元,每月缴纳保险金和公积金900,张某父母均年过六十,2016年张某应缴纳的个人所得税为( )。

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18【题干】某商业银行为增值税一般纳税人,2018年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。(3)购进各分支经营用设备批,取得增值税专用发票注明税额80万元,购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元,购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额105.06万元,该批办公设备2013年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.根据票据法律制度的规定,下列选项关于银行本票的表述中,不正确的是()。

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1.甲建筑公司为增值税一般纳税人,其2017年11月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有()。

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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于甲银行金融商品转让缴纳增值税的下列表述中,正确的是()。

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3【判断题】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过1万元(含1万元)的,暂免征收个人所得税。

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1.某公司将税务机关确定的应于2020年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳,根据我国《税收征收管理法》的规定,税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

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1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

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1.根据票据法律制度的规定,关于票据签章当事人的下列表述中,正确的有( )。

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3.下列有关环境保护税的表述中,正确的有()。

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12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】甲公司下列收益中计算企业所得税时,应纳入收入总额的是()。

A、　国债利息收入为5万元

B、　产品销售收入800万元

C、　销售边角收入40万元

D、　以产品抵偿债务60万元

答案：ABCD

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1.张某于2016年每月取得工资10000元,每月缴纳保险金和公积金900,张某父母均年过六十,2016年张某应缴纳的个人所得税为( )。

A. 756

B. 0

C. 435

D. 2520

解析：解析:工资薪金应缴纳的个人所得税=(10000-900-2000-5000)x12x3%=756(元)

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A. 　(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=27432万元

B. 　(6360-2862+1272)÷(1+6%)×6%=270万元

C. 　(6360+1272)×6%=457.92万元

D. 　(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432万元

解析：解析:甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额为(6360+1272)÷(1+6%)×6%=432万元

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1.根据票据法律制度的规定,下列选项关于银行本票的表述中,不正确的是()。

A. 　单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项的,均可使用银行本票

B. 　填明现金字样的银行本票,可以用于支取现金

C. 　申请人或收款人为单位的,不得申请签发现金银行本票

D. 　银行本票的提示付款期限最长不得超过1个月

解析：解析:银行本票的提示付款期限最长不得超过2个月。

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1.甲建筑公司为增值税一般纳税人,其2017年11月发生的下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的有()。

A. 　购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元

B. 　购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额7500元

C. 　购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额650元

D. 　购进办公用品取得增值税普通发票注明税额96元

解析：解析:选项D:增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。

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A. 　销售额为500万元

B. 　当季不缴纳增值税

C. 　上个季度结转的负差50万元,不允许在当季扣除

D. 　本季正负差盈亏相抵后的负差,可以结转到下一个纳税季度

解析：解析:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。本季度金融商品转让盈亏相抵后,仍有负差30万元,因此金融商品转让不缴纳增值税,但也不能转入下一个季度,因为下个季度就进入了下一个会计年度。3

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3【判断题】个人取得单张有奖发票奖金所得不超过1万元(含1万元)的,暂免征收个人所得税。

解析：解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税。

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A. 100

B. 1000

C. 10000

D. 4000

解析：解析:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=200000×10×0.0005=1000(元)。2

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1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

A. 　现金