20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产销售业务。2019年7月有关经营情况如下:(1)采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台,每台含税售价为2250元,甲公司给予每台250元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同,甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,乙公司7月22日收到空调。(2)销售Z型空调2000台,每台含税售价为1800元。公司业务部门领用5台Z型空调用于奖励优秀员工,公司宿舍领用4台Z型空调用于防暑降温。(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额32000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额2000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额300元;支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额280元。已知:销售货物增值税税率为13%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司当月销售及领用Z型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A. (2000+5+4)×1800×13%=470106(元)
B. 2000×1800×13%=468936(元)
C. (2000+4)×1800÷(1+13%)×13%=414988(元)
D. (2000+5+4)×1800÷(1+13%)×13%=416023(元)
解析：解析:Z型空调用于奖励以及公司宿舍领用,均应视同销售。含税销售额要做不含税的换算。
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下述表述正确的是()。
A. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款
B. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税
C. 纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算
D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税
解析：解析:以上说法均正确。1
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1.韩某在甲公司已工作10年,经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元,当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是()元。
A. 20000
B. 24000
C. 60000
D. 70000
解析：解析:劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过12年,即经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。在本题中,甲公司应向韩某支付的经济补偿金=10×2000×3=60000(元)。
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4【判断题】船舶吨税由海关负责征收。()
解析：解析:由海关负责征收的有关税、船舶吨税和进口环节的增值税、消费税。
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8.下列属于剥夺政治权利中具体所包括的权利有()。
A. 选举权和被选举权
B. 言论、出版自由权
C. 教育权
D. 担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利
解析：解析:剥夺政治权利是指:选举权和被选举权;言论、出版、集会、结社、游行、示威自由的权利;担任国家机关职务的权利;担任国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务的权利。选项C教育权不属于剥夺政治权利的具体权利。【提示】此类知识点可在《考点汇编—刑事责任》进行学习。
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10【判断题】税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。()
解析：解析:复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖印章。行政复议决定书一经送达,即发生法律效力。
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29【题干】A公司为居民企业,主要从事日用品的生产与销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售商品收入3000万元,销售原材料收入25万元,转让股权收入1500万元,转让使用过的设备收入17万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。(3)向前进小学直接捐赠支出3万元,非广告性赞助支出4万元,向股东支付股息50万元,通过公益组织给目标脱贫地区的扶贫捐赠支出5万元。(4)预缴企业所得税税款24万元。(5)全年利润总额为210万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算A公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是()。
A. 210-1500+3=-1287(万元)
B. 210+(100-15.125)+3+4=301.875(万元)
C. 210-17+(100-10)+24+4=311(万元)
D. 210-25+(100-15.125)+60-5=324.875(万元)
解析：解析:利润总额属于会计利润,包括营业利润以及营业外收支的金额。在利润总额的基础上将需要纳税调增的业务招待费,以及不能税前扣除的直接捐赠和非广告性的赞助支出加回。企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。注意向股东支付股息是用税后利润分配,利润总额本身没有减去这部分,因此不必再调增。
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22.法律根据内容划分可以分为()。
A. 公法
B. 实体法
C. 私法
D. 程序法
解析：解析:法律根据内容划分可以分为实体法和程序法;根据法律运用的目的划分可以分为公法和私法。
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1.根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列各项中,属于财政部门实施会计监督检查的内容有( )。
A. 是否依法设置会计账簿
B. 是否按时进行纳税申报
C. 是否按时足额缴纳税款
D. 是否按照实际发生的经济业务进行会计核算
解析：解析:是否按时进行纳税申报、是否按时足额缴纳税款是税务部门监督检查的内容。
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56.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利的说法中,正确的有()。
A. 票据权利包括付款请求权和追索权
B. 行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收款人或最后的被背书人
C. 担负付款请求权付款义务的主要是主债务人
D. 票据追索权是第二顺序权利
解析：解析:以上表述均正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利的概念》进行学习。
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