1.个体工商户的下列支出中,在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A. 实际支付给予从业人员的合理的工资
B. 税收滞纳金
C. 用于家庭的支出
D. 直接赞助给贫困学生的学费支出
解析：个体工商户在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时，可以扣除实际支付给予从业人员的合理的工资。其他选项如税收滞纳金、用于家庭的支出、直接赞助给贫困学生的学费支出都不属于准予扣除的支出。因此正确答案为A。
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1.甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A. 4.33万元
B. 6.5万元
C. 8.67万元
D. 13万元
解析：解析:(1)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷(100+200)=4.33(万元);(2)可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。
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7【题干】2015年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2015年7月,刘某得知自2015年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳动合同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】关于刘某建立劳动关系的下列表述中,正确的是()。
A. 刘某与乙公司建立劳动关系
B. 刘某与甲公司建立劳动关系
C. 刘某与甲公司、乙公司均未建立劳动关系
D. 刘某与甲公司、乙公司均建立劳动关系
解析：解析:在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(刘某)之间,被派遣劳动者不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。
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28.根据《支付结算办法》的规定,下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是()。
A. 收款人名称
B. 委托日期
C. 汇款人签章
D. 付款人名称
解析：解析:签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇”或“电汇”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。选项D付款人名称不属于签发汇兑凭证必须记载的事项。【提示】此类知识点可在《考点汇编—汇兑》进行学习。
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9【题干】某企业2017年部分财务数据如下:(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元;(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。已知:企业当年的会计利润为200万元。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理,表述正确的为()
A. 非广告性赞助支出不得在税前扣除
B. 非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除
C. 税收滞纳金不得税前扣除
D. 税收滞纳金可以税前扣除
解析：解析:企业公益性捐赠,可以在年度利润总额12%以内限额扣除,超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。对于赞助支出,是不得在税前扣除的。税收滞纳金不得税前扣除。
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18【题干】2014年4月,吴某被聘为某商场的营业员,并与该商场签订了为期2年的劳动合同,合同规定:吴某需先交2000元风险抵押金和相关证件,如果吴某违约,则2000元押金不再退还,证件可以退还,吴某试用期为6个月,试用期每月工资为600元,试用期满后每月工资1000元,当地的最低工资标准为500元。合同还规定,如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等,商场有权立即通知吴某解除劳动合同,并且不需要给吴某任何经济补偿。已知:吴某在到商场工作前,已经实际工作6年。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】假设吴某在商场工作一年后生病,可以享受的法定医疗期是( )个月。
解析：解析:劳动者实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为3个月。
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10.下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A. 《中华人民共和国宪法》
B. 《民法典》
C. 《中华人民共和国刑法》
D. 《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》
解析：解析:宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定,是国家的根本大法。
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3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,关于税收征收管理法的适用对象的说法中正确的有()。
A. 国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作
B. 纳税人和扣缴义务人属于税收征收管理主体
C. 税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和市以下税务局的稽查局
D. 各地税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理
解析：解析:纳税人和扣缴义务人属于税收征收管理相对人,选项B说法错误;税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局,选项C说法错误。
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6.根据社会保险法律制度的规定,用人单位应当自用工之日起()内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A. 60日
B. 30日
C. 45日
D. 90日
解析：解析:用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。【提示】此类知识点可在《考点汇编—社会保险基金管理》进行学习。
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7【判断题】代理记账机构应填制或取得原始凭证并及时提供。()
解析：解析:填制或取得原始凭证属于委托方的义务,而非代理记账机构的义务。
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