5【判断题】会计人员未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失,情节严重的,3年内不得从事会计工作。( )
解析：解析:会计人员未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失,情节严重的,5年内不得从事会计工作。
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1.根据社会保险法的规定,下列人员中应停止领取失业保险金的有( )。
A. 赵某找到新的工作
B. 钱某应征服兵役
C. 孙某移居加拿大
D. 李某达到法定退休年龄开始领取养老金
解析：解析:本题考核停止领取失业保险金的情形。停止领取失业保险金的情形有:重新就业的;应征服兵役的;移居境外的;享受基本养老保险待遇的;无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
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33【题干】A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定,B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点,A商场向B食品批发站出具了一张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票,并在汇票上注明”支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后,将该汇票背书转让给了某面粉厂,面粉厂恰好对某粮油收购站有一笔欠款,遂在当天就又背书给了该粮油站,并在背书同时写到”不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时,工商银行某分行拒付,理由是:B食品批发站提供的糕点有重大质量问题,A商场来函告知,该汇票不能兑付。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】该汇票的付款人是()。
A. 工商银行
B. 建设银行
C. A商场
D. B食品批发站
解析：的答案是A。根据题目描述，工商银行某分行是承兑人，而汇票的付款人是承兑人，因此选项A中的工商银行是正确答案。
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28【题干】周某是单身贵族,就职于境内某上市公司,2019年的情况如下:(1)每月取得工资薪金所得6000元,个人负担的五险一金800元。为独生子,父母均是五十岁。(2)利用业余时间做设计,取得收人12000元。(3)取得存款利息奖励1000元。(4)600元收购他人的手工艺品,加价后向他人出售取得的收入1200元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑其他因素【问题1】【多选题】(1)关于周某的所得,下列说法正确的是()。
A. 专项扣除费用是每月5000元
B. 工资薪金所得属于综合所得
C. 专项附加扣除是每月2000元
D. 设计收入属于经营所得
解析：解析:选项A,专项扣除费用是每月800元;选项C,周某是单身且父母尚未年过六十,又无其他专项附加扣除项目,所以专项附加扣除费用是0元;选项D,设计收人属于综合所得。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式销售冰箱50台,冰箱每台不含税售价2000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款9万元,已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额为( )元。
A. 12414
B. 13000
C. 15300
D. 16000
解析：解析:本题考核增值税销项税额的计算。采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=50×2000×13%=13000元。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口高档化妆品一批,海关审定的关税完税价格为226万元。已知增值税税率为13%,关税税率为10%,高档化妆品消费税税率是15%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 226×(1+10%)÷(1-15%)÷(1+13%)×13%
B. 226×(1+10%)÷(1+13%)×13%
C. 226×(1+10%)÷(1-15%)×13%
D. 226×(1+10%)×13%
解析：解析:考查增值税进口环节的组成计税价格。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)。
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7.2021年10月甲企业向税务机关应缴纳增值税42万元,实际缴纳37万元,向税务机关应缴纳消费税25万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。
A. (42+25)×3%
B. (37+12)×3%
C. 42×3%
D. 25×3%
解析：解析:教育费附加的计征依据,为纳税人实际缴纳(而非应当缴纳)的增值税、消费税税额之和。
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1.无效劳动合同从( )之日就没有法律效力。
A. 从劳动合同订立
B. 从提起劳动仲裁
C. 从劳动合同解除起
D. 从提起民事诉讼
解析：解析:本题考核无效劳动合同。无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力。
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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】下列关于甲公司2019年4月的销项税额的计算中,正确的是()。
A. (850.2+76.3)÷(1+13%)×13%=106.59万元
B. (850.2+76.3)÷(1+13%)×13%+50×13%=113.09万元
C. (850.2+76.3)÷(1+9%)×9%=76.5万元
D. (850.2+76.3)÷(1+9%)×9%+50×9%=81万元
解析：解析:向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务,适用税率是9%,故业务(1)的销项税额=(850.2+76.3)÷(1+9%)×9%=76.5万元,而业务(2)的国际运输服务适用零税率,销项税额=50×0%=0万元。因此,选项C正确。
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1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。
A. 工资、薪金100万元
B. 职工教育经费1.5万
C. 职工福利费15万元
D. 工会经费2万元
解析：解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。(2)企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14(万元),实际发生额为15万元,不能据实扣除,只能扣除14万元;工会经费扣除限额=100×2%=2(万元),实际发生额为2万元,未超过扣除限额,所以可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=100×8%=8(万元),实际发生额1.5万元,未超过扣除限额,可以据实扣除。
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