金融机构应当按照完整准确、安全保密的原则，将大额交易和可疑交易报告、反映交易分析和内部处理情况的工作记录等资料自生成之日起至少保存（）年。

966.金融机构知道或者应当知道新开机构账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求机构控制人提供有效声明文件。

965.对新开机构账户开展尽职调查中，识别为非居民企业的，金融机构可按照其实际管理机构所在地确定其税收居民国（地区）。合伙企业等机构声明不具有税收居民身份的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。

964.对于现金价值保险合同或者年金合同，金融机构知道或者应当知道获得死亡保险金的受益人为非居民个人的，应当将其账户视为非居民账户管理。

963.金融机构对新开个人账户开展尽职调查时，识别为非居民个人的，应当收集并记录报送所需信息。

962.金融机构通过本机构电子渠道接收个人账户开户申请时，应当要求账户持有人提供纸质声明文件。

961.联名账户的每一个账户持有人，在加总余额时应当计算该联名账户的全部余额。

960.金融机构需加总的账户限于通过计算机系统中客户号、纳税人识别号等关键数据项能够识别的所有金融账户。

959.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所称账户加总余额仅指账户持有人在同一金融机构所持有的全部金融账户余额或者资产的价值之和。

958.存量个人高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过一百万美元的账户。

957.存量个人低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于一百万美元的账户。