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1.某新建农产品批发企业(一般纳税人)2019年发生下列业务:3月份受让一宗士地,土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米,其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设,当月办理了土地使用权证;3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同,记载金额40000万元;该项目9月份竣工备案;9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户,原值56160万元;办公用房转入“固定资产”账户,原值8320万元;9月30日签订农产品批发用房租赁合同,记载自10月1日起交付使用,租期1年,一次性收取1年租金4000万元。(注:该项目所在地契税税率为3%,城镇土地使用税税率为8元/平方米,计算房产税余值减除比例30%)依据上述资料,回答下列问题:3.该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
1.某新建农产品批发企业(一般纳税人)2019年发生下列业务:3月份受让一宗士地,土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米,其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设,当月办理了土地使用权证;3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同,记载金额40000万元;该项目9月份竣工备案;9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户,原值56160万元;办公用房转入“固定资产”账户,原值8320万元;9月30日签订农产品批发用房租赁合同,记载自10月1日起交付使用,租期1年,一次性收取1年租金4000万元。(注:该项目所在地契税税率为3%,城镇土地使用税税率为8元/平方米,计算房产税余值减除比例30%)依据上述资料,回答下列问题:2.该企业2019年签订的合同应缴纳印花税()万元。
1.某新建农产品批发企业(一般纳税人)2019年发生下列业务:3月份受让一宗士地,土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米,其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设,当月办理了土地使用权证;3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同,记载金额40000万元;该项目9月份竣工备案;9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户,原值56160万元;办公用房转入“固定资产”账户,原值8320万元;9月30日签订农产品批发用房租赁合同,记载自10月1日起交付使用,租期1年,一次性收取1年租金4000万元。(注:该项目所在地契税税率为3%,城镇土地使用税税率为8元/平方米,计算房产税余值减除比例30%)依据上述资料,回答下列问题:1.该企业受让土地使用权,应缴纳契税()万元。
5.2021年4月,张三转让一套旧商铺,取得不含税收入2000万元,支付房地产转让有关税费119万元,不能取得商铺的评估价格,但能提供购房发票,发票显示该商铺购买时间为2001年4月,购买金额为300万元。则张三应缴纳多少土地增值税?
4.2020年2月14日,广州居民李某出售一套住房,建筑面积100平方米,交易成交价格(不含税,高于系统核价)550万元,不动产权证登记日期为2018年12月10日,无法提供原值发票。李某转让住房应缴纳税费多少万元?
3.某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元,转让时不能取得重置成本价格。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计扣除金额合计为多少万元?
2.某机械制造企业2020年10月转让一栋旧的生产车间,取得不含税转让收入450万元,缴纳相关税费共30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元,如果按现行市场价的材料、人工费评估计算,建造同样的生产车间需700万元,该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳多少土地增值税?
1.王某2017年9月转让商铺一套,转让价格1000万元(含增值税),该房系王某2011年11月1日购买,发票显示购买价格为400万元,相对应的契税完税证显示王某缴纳契税12万元,请计算王某本次转让应缴纳的土地增值税为多少?(王某共缴纳印花税0.09万元)
20.不动产登记税费征收管理过程中,税务机关应当建立不相容岗位相互分离、相互制衡的机制,有效防范税收执法风险。业务受理岗、业务复核岗不得由同一人兼任;发票代开岗、发票业务审核岗不得由同一人兼任;税款征收岗、发票代开岗人员不得兼任业务复核岗工作。
19.土地使用权互换、房屋互换,互换价格相等的,互换双方契税计税依据为零;互换价格不相等的,以其差额为契税计税依据,由收取差额的一方缴纳契税。
