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4、某市区一家企业为增值税一般纳税人,2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,计算的免抵税额为10万元,消费税85万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元,本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。计算该企业6月应纳教育费附加和地方教育附加。
3、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入4620000元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款3830000元,另发生相关税费120000元,该企业销售不动产按简易办法计税,计算该企业当月此项业务应缴纳的教育费附加和地方教育附加。
2、佳成服装公司(增值税一般纳税人,有进出口经营权),2021年3月实际缴纳增值税20万元,经税务部门正式审核批准的当期免抵的增值税税额6万元。请计算佳成服装公司2021年3月应缴纳的教育费附加、地方教育附加。
1、阳光设备材料公司(增值税一般纳税人),2021年3月,实际缴纳增值税18万元,进口设备一台,海关代征增值税3万元。请计算阳光设备材料公司2021年3月应缴纳的教育费附加、地方教育附加。
37、纳入产教融合试点的企业属于集团企业的,其下属成员单位对职业教育有实际投入的,也可按财税〔2019〕46号文的规定抵免教育费附加和地方教育附加。()
36、依据财税〔2019〕13号文规定,对增值税小规模纳税人减半征收六税两费。()
35、增值税小规模纳税人已依法享受教育费附加和地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受财税〔2019〕13号文优惠。()
34、教育费附加属于政府性基金收入,纳入预算管理。地方教育附加不属于政府性基金,不纳入预算管理。()
33、经税务机关正式审核批准的当期免抵的增值税税额,同时免征教育费附加。()
32、因为教育费附加是以增值税和消费税的实际缴纳税额为计税依据而计征的,所以增值税和消费税退税了,教育费附加也一定退费。()
