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简答题
3、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入4620000元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款3830000元,另发生相关税费120000元,该企业销售不动产按简易办法计税,计算该企业当月此项业务应缴纳的教育费附加和地方教育附加。
答案解析
正确答案：答:一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。销售仓库应缴纳的增值税=(4620000-3830000)/(1+5%)×5%=37600(元);该企业当月应缴纳的教育费附加=37600×3%=1128(元);该企业当月应缴纳的地方教育附加=37600×2%=752(元)。
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